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본서는 상기 회계관리자격제도 중 재경전문가를 선발하는 회계관리1급 시험을 준비하는 수험생을 대상으로 세무회계의 내용을 실무중심의 다양한 사례와 함께 알기 쉽게 설명한 교재입니다.

[ 특ㆍ장점 ]

● 실무중심의 다양한 사례를 제시하고 사례를 풀어가는 방법을 이론과 연계하여 알기 쉽게 해설
● 법인세, 소득세, 부가가치세에 대한 기본 이론부터 연말정산, 원천징수, 세금계산서 발행 등 관련된 실무사례까지 세무회계를 폭넓게 이해 가능
● 본서는 회계관리자격시험에 대비한 교재이지만, 삼일회계법인이 쌓아온 지식과 경험을 바탕으로 실무중심의 사례를 곁들여 알기 쉽게 설명하였기 때문에 재경분야에서 실제 업무를 수행하고 있는 관리자들도 업무지침서로 활용할 수 있을 것입니다

Chapter 1 조세총론
Ⅰ. 조세의 의의
1. 조세의 개요
2. 조세의 분류
3. 납세의무의 확정방법
4. 조세의 기본개념
5. 국세부과의 원칙
6. 가산세의 부과

Ⅱ. 우리나라의 조세체계
1. 주요 국세의 개요
2. 주요 지방세의 개요
연습문제

Chapter 2 법인세
Ⅰ. 법인세 총설

Ⅱ. 각사업연도소득에 대한 법인세
1. 각사업연도소득에 대한 법인세 총설
2. 손익의 귀속시기 및 자산의 취득가액
3. 익금 및 익금불산입
4. 손금 및 손금불산입
5. 재고자산 및 유가증권의 평가
6. 유형자산과 무형자산의 감가상각
7. 기업업무추진비와 기부금
8. 퇴직급여충당금과 대손충당금
9. 준비금
10. 지급이자 손금불산입
11. 부당행위계산의 부인
12. 법인세 과세표준의 계산
13. 법인세 산출세액의 계산
14. 차감납부할 세액의 계산
15. 법인세 신고 및 납부
연습문제

Chapter 3 소득세
Ⅰ. 소득세의 개요
1. 소득세의 의의
2. 납세의무자
3. 과세대상소득
4. 과세기간
5. 납세지

Ⅱ. 소득세의 계산
1. 소득세의 계산구조
2. 이자소득과 배당소득
3. 사업소득
4. 근로소득
5. 연금소득 및 기타소득
6. 종합소득 과세표준계산 및 세액계산
7. 퇴직소득 및 양도소득
8. 신고·납부와 징수

Ⅲ. 연말정산
1. 연말정산의 의의
연습문제

Chapter 4 원천징수 실무
Ⅰ. 원천징수제도의 개념적 이해
1. 원천징수의 의의
2. 원천징수 실무
3. 원천징수이행상황신고서

Ⅱ. 근로소득에 대한 원천징수
1. 근로소득의 개념
2. 근로소득에 대한 원천징수와 연말정산의 관계
3. 근로소득 간이세액표
4. 상여지급시 원천징수세액
5. 일용근로자의 원천징수
6. 근로소득 원천징수세액의 납부방법
7. 근로소득원천징수영수증(지급명세서)

Ⅲ. 퇴직소득에 대한 원천징수
1. 퇴직소득의 범위
2. 퇴직소득원천징수영수증(지급명세서)

Ⅳ. 이자 배당소득에 대한 원천징수
1. 이자·배당소득에 대한 원천징수
2. 원천징수영수증(지급명세서)

Ⅴ. 기타소득에 대한 원천징수
1. 기타소득과 원천징수
2. 원천징수영수증(지급명세서)

Ⅵ. 사업소득에 대한 원천징수
1. 사업소득과 원천징수
2. 사업소득원천징수영수증(지급명세서)

Ⅶ. 법인세 원천징수
1. 원천징수의무자
2. 원천징수대상소득금액과 원천징수세율
연습문제

Chapter 5 부가가치세
Ⅰ. 부가가치세의 이해
1. 부가가치세의 의의
2. 부가가치세의 계산구조
3. 납세의무자
4. 납세지
5. 과세기간
6. 사업자등록

Ⅱ. 과세거래
1. 부가가치세의 과세대상
2. 부수 재화 및 부수 용역의 공급
3. 재화와 용역의 공급시기

Ⅲ. 영세율과 면세
1. 영세율
2. 면세

Ⅳ. 과세표준
1. 과세표준계산의 일반원칙

Ⅴ. 납부세액
1. 납부세액의 계산방법
2. 매출세액
3. 매입세액

Ⅵ. 신고와 납부
1. 예정신고와 확정신고
2. 부가가치세신고서의 작성
3. 결정 및 경정
4. 환급

Ⅶ. 가산세
1. 국세기본법상 가산세
2. 부가가치세법상 가산세
연습문제

Chapter 6 세금계산서 실무
Ⅰ. 세금계산서 실무
1. 세금계산서
2. 영수증과 계산서
3. 신용카드매출전표와 금전등록기계산서
4. 부가가치세의 기장의무
5. 세금계산서합계표
연습문제

연습문제 정답 및 해설

모의고사
모의고사 1회
모의고사 2회
모의고사 정답 및 해설