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“중소기업 경리를 위한 회계와 세금 그리고 회계·급여·노무·자금·퇴직연금·4대 보험까지 기업경영업무를 총정리 한 매뉴얼”
엄청난 부피에 엄청난 내용들이 담겨져 있다.
이 책만 3~4번 읽어봐야겠다고 결심함
노동법이나 급여 관련 책을 보면 상당수가 교과서적이고. 정작 실무를 처리하는데, 필요한 것은 책에서 찾기가 어렵고, 이 책은 그러한 실무자들의 가려운 구석을 제대로 긁어주는 책이라고 생각한다. 일단 이 책의 분량은 상당하다. 실무자의 책상 한편에 딱하니 비치하고 있으면 참으로 든든할 정도의 분량이다. 이 책은 임금, 퇴직금, 인사노무, 자금관리, 4대 보험까지... 모든 분야를 망라한 책이다.
법인 경리와 인사담당자, CEO 드디어 궁금한 모든 회사 업무의 답을 찾다.
실무자가 가장 궁금해하는 내용을 명쾌한 해설과 계산 공식, 사례로 쉽게 해결!
어려운 숫자계산은 공식으로 풀어서 가르쳐주는 내 업무에 꼭 맞게 설계된 업무지침서

Chapter 1
전표발행에서 결산까지
Chapter 2
자금관리와 자금계획표 작성
Chapter 3
급여 계산과 원천징수
Chapter 4
퇴직금 및 퇴직연금의 지급과 퇴직소득세
Chapter 5
적격증빙과 부가가치세 신고
Chapter 6
법인세(소득세)를 줄이는 경비처리
Chapter 7
4대 보험 실무

Chapter 1
전표발행에서 결산까지

자체 기장회사 경리업무
노무 및 4대 보험 업무
급여업무의 주요 프로세스
인사 부서에서 수행하는 주요 업무41
계정과목은 사례별로 딱 정해져 있지 않다
■ 계정과목은 모든 사례별로 정해져 있지 않다.
■ 전표와 세금계산서 발행일이 일치해야 하나?
일반전표와 매입매출전표의 발행과 증빙수취ㆍ보관 방법
■ 전표와 세금계산서 발행날짜의 차이
▷ 전표와 세금계산서 발행날짜가 달라요
▷ 한 달간 거래한 내역을 1장에 모아 발행해도 되나요?
■ 전표와 세금계산서의 효율적인 보관방법
■ 홈택스 조회 가능 세금계산서 별도 보관해야 하나
▷ 원본을 보관하지 않아도 되는 경우
▷ 원본을 보관해야 하는 경우
[사례] 스캔한 증빙의 세법상 인정 여부
▷ 세법상 증빙의 보관 기간
입금전표와 출금전표 대체전표의 발행방법
■ 입금전표의 작성법
■ 출금전표의 작성법
■ 대체전표의 작성법
경리의 주요 장부 관리
■ 매입 매출 장부 관리
▷ 매출장 및 매출처별 원장
▷ 매입장 및 매입처별 원장
■ 전표 관리
■ 통장관리
■ 세금계산서 관리
▷ 매출 세금계산서 관리
▷ 매입 세금계산서 관리
▷ 세금계산서 관리
■ 법인카드 관리 및 개인카드 관리
■ 주식 관리
■ 주요 보조원장
■ 일반영수증 관리
■ 재고관리
■ 원가관리
■ 인사관리 업무
■ 법인이 갖추고 있어야 할 사규나 사칙 등 업무
수입과 지출 현금관리
■ 수입, 지출관리의 당사자
■ 수입·지출 관리의 유용성
■ 경리담당자를 통한 수입, 지출관리
세무조사에 자주 걸리므로 항상 관리해야 할 거래
■ 매출 누락
■ 가공 비용 계상
■ 인건비 허위 계상
■ 사적 비용을 법인 비용으로 처리
■ 거래를 통한 부당 소득 이전
■ 수출입 거래 조작
■ 명의도용
■ 임대소득 누락
업무추진비(접대비) 관리 요령
■ 업무추진비(접대비) 한도 확인
■ 증빙서류 확보(법인카드 의무 사용)
■ 지출 목적 명확화
■ 사내 업무추진비(접대비) 지출 규정 수립
■ 정기적인 모니터링 및 점검
■ 업무추진비 지출 주의 사항
기업회계의 결산순서
■ 프로그램을 활용한 결산순서
■ 결산 회계처리 사항
■ 법인결산 시 유의 사항
■ 회사의 재무제표 직접 작성 및 법정기한 내 제출
결산 마감 항목의 회계처리
■ 손익계정 정리
▷ 선수수익 결산 정리
▷ 선급비용 결산 정리
▷ 미수수익 결산 정리
▷ 미지급비용 결산 정리
■ 소모품 미사용액의 정리
■ 유가증권 평가
■ 가지급금 및 가수금 정리
■ 부가가치세 상계
■ 외화자산·부채의 환산
■ 원가 확정
■ 재고자산감모손실(재고자산 실사에 의한 손실)
■ 매출원가 계상
■ 장기차입금의 유동성 대체
■ 감가상각비 계상
■ 연차수당 결산분개
■ 대손충당금 결산분개
■ 퇴직급여충당부채 설정
■ 현금과부족 계정 정리
■ 법인세비용 계상
■ 당기순이익(손익)의 이익잉여금 대체
■ 개인사업자의 인출금 결산 정리
■ 결산 마감분개
재무제표의 상호관계 알기
■ 재무제표의 뜻
■ 재무제표의 종류
■ 개별재무제표, 별도재무제표, 연결재무제표
■ 재무제표의 상호관계
■ 재무제표를 조회할 수 있는 사이트
[사례] K-IFRS 재무제표를 볼 때 유의할 사항
회사의 재무상태를 알려주는 재무상태표
■ 재무상태표의 자산
■ 재무상태표의 부채
■ 재무상태표의 자본
■ 재무상태표의 형식
■ 계정과목의 배열 방법
[사례] 한국채택국제회계기준상 재무상태표 구분표시 방법
회사의 경영성과를 알려주는 손익계산서
■ 수익 계정과목의 이해
■ 비용 계정과목의 이해
■ 수익과 비용의 관계
■ 개인기업의 순손익 계산
[사례] (포괄)손익계산서를 보면 알 수 있는 것
자본의 변동 상태를 보여주는 자본변동표
기업의 현금 유출입을 보여주는 현금흐름표
■ 현금흐름표 작성의 원칙
▷ 현금흐름표상 현금의 범위
▷ 현금흐름을 3가지 활동으로 구분
▷ 현금흐름의 변동내역 총액 표시
■ 직접법과 간접법의 차이
이익잉여금처분계산서와 결손금처리계산서
주석과 부속명세서
리스(금융리스와?운용리스)와 렌트 적격증빙
■ 리스와 렌트의 성격 구분
■ 리스와 렌트의 적격증빙
▷ 금융리스 차량의 양도 및 세금계산서 발급 여부
▷ 운용리스 차량의 양도 및 세금계산서 발급 여부
경리업무 인수인계서 작성
■ 인사에 관한 사항
■ 조직 구성에 관한 사항
■ 회계장부 및 내부파일(엑셀 등) 등의 인수인계
■ 급여 지급 및 4대 보험 관련 사항
■ 자금 이체 및 관리 방법
■ 경영자문 관리에 관한 사항

Chapter 2
자금관리와 자금계획표 작성

자금계획과 자금의 순환과정
■ 자금이란?
■ 자금관리의 의의와 목적
■ 자금계획의 정의
■ 이익계획과 자금계획의 비교
■ 자금의 종류와 순환과정
[사례] 단기계획 작성 관리 절차
[사례] 자금 예측 절차
운전자금 관리
■ 왜 운전자금 관리가 중요할까요?
■ 운전자금 관리의 주요 요소
■ 효과적인 운전자금 관리를 위한 전략
■ 자금 운용 및 투자
■ 대금 결제 및 회계처리
■ 리스크관리
중소기업의 자금관리(사장님에게 보고할 재무 상황)
■ 자금관리의 중요성
■ 자금조달과 자금 운용 관리
■ 사장님에게 보고할 재무 상황
■ 사장님이 보고받고자 하는 재무 상황
■ 시기별 보고 사항
자금계획 수립 방법
자금수지계획표의 작성 방법
■ 자금수지 분석
[사례] 적정수준 검토 시 고려할 사항
■ 자금수지 계획표의 작성 방법
■ 자금조달·운용의 적부 판정 기준
자금조달 계획 수립
■ 자금조달계획 수립의 중요성
■ 자금조달계획 수립 시 고려 사항
■ 자금 조달 계획 수립 절차
▷ 스타트업 업종
▷ 제조업
▷ 프랜차이즈 업종
▷ IT 업종
▷ 건설업
■ 자금 조달 계획 시 유의 사항
■ 자금조달계획 수립표
차입 및 금융기관과의 관계
■ 차입이 기업에 미치는 영향
■ 금융기관과의 관계 구축
■ 신용 등급 관리

Chapter 3
급여 계산과 원천징수

경리실무자가 해야 하는 급여업무
급여 계산을 위한 근로시간
■ 법정근로시간
■ 소정근로시간
■ 통상임금 산정 기준시간(유급 근로시간)
통상시급의 계산 방법
■ 월 통상임금을 계산한다.
■ 통상임금 산정 기준시간을 계산한다.
■ 통상시급을 계산한다.
▷ 시간외근로시간이 없는 경우 통상시급의 계산
▷ 시간외근로시간이 있는 경우 통상시급의 계산
최저임금의 계산 방법
■ 최저임금 위반 여부 판단
■ 최저임금에 포함하지 않는 임금
■ 일반적으로 간단히 계산하는 최저임금
■ 최저임금의 계산
[사례] 수습기간 중 급여의 80% 또는 90%를 지급해도 되나?
■ 최저임금 주지 의무
월중에 입ㆍ퇴사한 임직원의 급여 계산 방법
주휴수당의 계산 방법
■ 주휴수당의 발생요건
■ 주휴수당의 계산 공식
[사례] 매주 근로시간이 다른 경우 주휴수당의 계산 방법
시간외근로수당의 계산 방법
■ 초과근무수당의 계산 절차
▷ 매달 고정적으로 받는 모든 금액(통상임금)을 더한다.
▷ 통상임금을 더한 금액을 209로 나눈다(시급 계산).
▷ 통상시급(연장근로 1.5배, 야간근로 2배, 휴일근로 1.5배)을 계산한다.
■ 휴일, 연장, 야간근로 중복 시 임금 계산 공식
연차휴가와 연차수당의 정산
■ 1개월 개근 시 발생하는 월 단위 연차휴가(월차)
■ 1년 80% 이상 개근시 발생하는 연 단위 연차휴가(연차)
▷ 1년간 80% 미만 출근 시 연차휴가 부여
80% 미만 출근 시 연차휴가
80% 미만 출근 후 다음 연도 80% 이상 출근 시 연차휴가
▷ 1년에 80% 이상 출근 시 발생하는 연차휴가
입사일 기준 연차휴가 계산
회계연도 기준 연차휴가 계산
■ 퇴사자 연차휴가의 정산
▷ 연차휴가의 정산 기준
▷ 연차휴가의 퇴직 정산
■ 연차수당의 계산
▷ 월 단위 연차휴가의 연차수당
▷ 연 단위 연차휴가의 연차수당
포괄임금을 기본급과 고정 OT로 나누는 방법
급여지급 시 공제하는 금액 계산
급여 관련 세금 신고 흐름
[사례] 노동법에서 말하는 임금과 일상에서 사용하는 급여의 차이점
[사례] 원천징수영수증과 지급명세서의 차이
근로자별 근로소득 원천징수
일용근로자 원천징수와 신고 의무 사항
[사례] 일용근로자 소액부징수 판단
[사례] 일용근로자, 아르바이트, 3.3% 사업소득 근로자 개인카드 사용액
■ 일용근로자의 4대 보험
■ 근로내용확인신고서 제출
■ 일용근로자 세금 계산
■ 일용근로자 지급명세서
[사례] 소득자를 근로소득자로 전환할 경우 득과 실
상용근로자 급여 및 상여금 원천징수
■ 매월 급여 원천징수 방법
■ 상여금의 원천징수
▷ 상여금을 지급할 때 계산해서 지급하는 방법
▷ 연말정산 때 정산하는 회사
■ 근로소득으로 보지 않는 대가
■ 근로소득의 비과세
▷ 월 20만 원까지 비과세 되는 수당
▷ 조건에 따라 비과세 되는 수당
▷ 전액 비과세되는 수당
■ 4대 보험 적용
■ 상용근로자 당월입사 당월퇴사 4대 보험
[사례] 1일 출근 5일 근무 후 퇴사 4대 보험
■ 상여금이 있는 달의 4대 보험
인정상여 세금 원천징수
■ 인정상여의 발생원인 및 지급시기 의제
■ 근로소득세 신고 절차
■ 기타 고려 사항
■ 원천징수이행상황신고서 작성 요령
■ 지급명세서 제출
■ 원천세 신고 및 납부
■ 인정상여 지방소득세
■ 인정상여 금액의 법인 대납
■ 인정상여와 건강보험료
퇴직 후 추가로 지급하는 성과급 원천징수
■ 성과급의 원천징수 시기
■ 퇴직 후 성과급의 원천징수 시기
■ 퇴직 후 성과급의 4대 보험 정정신고
외국인 근로자 세금 원천징수
■ 외국인 근로자의 매월 원천징수
■ 외국인 근로자의 연말정산
[사례] 외국인 사택제공이익 19% 단일세율 적용 문제
당월 입ㆍ퇴사 급여 공제 방법
■ 급여(지급액) 계산
■ 공제액 계산
▷ 4대 보험료
▷ 근로소득세 및 지방소득세?
해외 파견근로자 세금 떼는 법
■ 거주자와 비거주자의 판단 기준
■ 국내 급여지급분에 대한 원천징수
▷ 급여를 외화로 지급받는 경우 환율
▷ 국내 대금 지급분 중 비과세소득
▷ 국외 근로소득의 근로소득공제
■ 해외급여 지급분에 대한 원천징수
■ 해외근로소득이 있는 근로자는 종합소득세 신고
해외주재원의 4대 보험 처리
주 15시간 미만 초단시간근로자 세금 떼는 법
출산휴가기간 세금 떼는 법
육아휴직기간 세금 떼는 법
■ 육아휴직과 세금 계산
[사례] 건강보험 보수총액
급여에서 4대 보험료 공제방법
■ 국민연금과 고용보험
■ 건강보험료의 2가지 공제 방법
▷ 요율에 따라서 공제하는 방법
▷ 고지서에 따라서 공제하는 방법
■ 매월 급여가 변동되는 경우 4대 보험 신고
■ 급여에서 공제하는 4대 보험료 계산 방법
■ 급여가 변동된 경우 보수월액변경신고
중도퇴사자 급여정산
■ 연도 중 회사를 퇴직한 경우 중도퇴사자 연말정산
[사례] 중도 퇴사자 연말정산 결과 환급세액이 발생하면?
■ 계속 상용근로자의 연말정산
[사례] 연말정산 환급세액 및 납부세액 급여대장 반영 방법
퇴사 후 같은 회사에 재입사 한 경우 연말정산
복리후생비라고 무조건 비과세되지 않는다.
■ 출퇴근용 회사 버스 이용
■ 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금
■ 결혼·초상 등 경조사와 관련한 경조사비
■ 명절, 생일, 창립기념일의 선물비용
■ 부서별 회식비
■ 회사에서 종업원에게 빌려준 금액
■ 학자금, 훈련 수당, 위탁 교육비, 공로금
■ 학원 수강료, 도서구입비 보조액 등
■ 직원의 핸드폰 사용료 부담액
■ 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비
■ 장기근속자 여행경비 보조 금액
■ 건강검진비와 체력단련비
■ 워크숍 비용의 세무 처리
■ 직원 개인별 복지포인트를 부여하는 경우
■ 피복비 지원금
■ 사택의 개인적 비용의 보조금
■ 골프장 이용 요금과 콘도 이용 요금 회사 대납액
임금(급여)명세서 작성 방법
■ 임금명세서 작성 방법
■ 임금명세서 기재 예외 사항
기타소득과 사업소득의 원천징수
■ 기타소득과 사업소득의 구분
▷ 강의에 대한 대가
▷ 고문료
▷ 특허권 등의 양도 및 대여에 따른 소득 구분
▷ 문예창작수입(원고료, 인세 등)의 소득 구분
▷ 알선수수료 소득
■ 기타소득의 원천징수
▷ 기타소득의 과세최저한
▷ 기타소득의 과세 방법
▷ 기타소득 원천징수영수증
[사례] 인적용역 소득이 기타소득으로 분류되면 유리
■ 사업소득의 원천징수
[사례] 인적용역 소득이 사업소득으로 분류될 경우 꼭 챙겨야 할 것
[사례] 강사료는 사업소득? 기타소득? 의 구분
[사례] 사업소득을 기타소득으로 소득 구분을 잘못해 신고한 경우
[사례] 캐디피를 주는 경우 적격증빙 수취나 사업소득 원천징수
원천징수 신고를 안 한 인건비 처리
■ 신고 안 한 급여의 비용처리
■ 인건비의 증빙불비가산세
■ 인건비 미신고 시 가산세
개인과 개인, 개인과 법인, 법인과 법인 간 비영업대금 이자의 원천징수
■ 비영업대금의 원천징수
■ 개인이 개인에게 이자 지급 시 원천징수
■ 개인이 법인에 이자지급시 원천징수
▷ 개인이 직접 원천징수 신고를 하는 경우
▷ 법인에 위임계약을 한 경우
■ 법인이 법인에 이자지급 시 원천징수
▷ 원천징수 신고 방법
▷ 특수관계자 법인 간 자금대여
■ 법인이 금융기관에 이자 지급 시 원천징수
■ 대부업자에 대한 원천징수
원천징수이행상황신고서 작성 방법
■ 매월(반기별) 납부 사업자의 원천징수이행상황신고서 작성방법
■ 급여가 2달에 걸친 경우 귀속 월과 지급 월 작성방법
[사례] 미지급급여를 일시에 지급시 원천징수이행상황 신고
원천징수 세액 수정신고
■ 수정신고를 해야 하는 사례
▷ 수정신고 사유
▷ 수정신고 시 유의 사항
▷ 원천징수이행상황신고서 금액과 지급명세서 금액에 차이가 발생하는 경우
■ 정기 신고일(지급일의 다음 달 10일) 이전에 수정하는 경우
■ 정기 신고일(지급일의 다음 달 10일) 이후에 수정하는 경우
■ 원천징수이행상황신고서 작성
간이지급명세서와 지급명세서 제출
■ 지급명세서
[사례] 일용근로자 지급명세서 가산세
[사례] 12월 말 퇴직자의 퇴직금 및 연초에 받는 성과급의 지급명세서 제출 시기
■ 간이지급명세서

Chapter 4
퇴직금 및 퇴직연금의 지급과 퇴직소득세

퇴직금과 퇴직연금제도의 비교
퇴직연금 도입 절차 및 운영 과정
■ 퇴직연금 도입 시 소급 적용하는 경우
■ 도입 전까지는 퇴직금, 도입 후부터 퇴직연금 운영
■ 퇴직연금제도의 전환
퇴직연금의 실무 처리와 퇴직연금을 받는 방법
■ 퇴직연금제도에서 퇴직급여의 종류
■ 퇴직연금을 받는 절차
■ 퇴직 이전에 퇴직연금을 찾는 경우
■ 퇴직연금을 IRP로 이전하는 방법
▷ 근로자가 퇴직 전 금융회사를 선택해서 IRP에 가입한 경우
▷ 퇴직 시까지 IRP에 가입하지 않은 경우
■ 퇴직연금 사업자 이전이 가능한가?
■ 퇴직연금 유형을 DB형, DC형으로 상호전환
확정급여형(DB형) 퇴직연금의 납입액과 퇴직금 계산
■ 퇴직금의 지급 요건
■ 퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음 날인지)
■ 퇴직금의 계산 방법
■ 퇴직금의 지급
[사례] 퇴직자에 대해 상여금(성과급)을 비례해서 줘야 하나?
[사례] 임금 및 퇴직금은 언제까지 줘야 하나?
[사례] (육아, 출산, 병가, 수습기간) 휴직 후 바로 퇴사 시 퇴직금
확정기여형 퇴직연금(DC형)의 납입액 계산
■ 확정기여형퇴직연금 가입 기간
■ 확정기여형퇴직연금 부담금의 납입
▷ 부담금 수준 및 시기
▷ 부담금 납입 자체에 대한 지연이자
■ 휴가·휴직·휴업 기간의 부담금 산정
▷ 출산전후휴가기간
▷ 육아휴직기간
▷ 개인 사유로 인한 휴직 기간
▷ 무단결근 등 근로자 귀책 사유로 인한 휴업기간
■ 각종 수당 지급 시 부담금의 산정
▷ 미사용 연차휴가 수당
▷ 퇴직위로금
▷ 호봉승급 인상분
■ 퇴직 시 급여 지급
[사례] 퇴직연금을 적게 또는 많이 납부한 경우
[사례] 출산휴가 및 육아휴직기간 중 DC형 퇴직연금 납입
[사례] 상여금(경영성과금)의 퇴직연금 불입방법
[사례] 1년 미만 근로자 퇴직연금 납입액의 귀속
[사례] 임금협상으로 인상분 소급 적용 시 DC형 퇴직연금 부담금
퇴직금(DB형 포함)과 DC형 퇴직연금 적립액의 계산방식 차이
연중 퇴사 시 DC형 퇴직연금 적립액 계산
■ 적립 금액인 임금총액
■ DC형 퇴직연금 부담금 산정 방법
퇴직연금의 지급 절차와 첨부서류
■ 퇴직금과 퇴직연금의 지급 방법
■ 퇴직연금의 지급 절차
▷ 근로자가 퇴직 전 금융회사를 선택하여 IRP에 가입
▷ 근로자가 퇴직 시까지 IRP에 가입하지 않은 경우
■ 퇴직연금의 지급신청 시 첨부서류
■ 퇴직금과 퇴직연금의 지급일
퇴직소득세의 계산
■ 퇴직소득세 계산구조
■ 퇴직소득에 대한 원천징수
■ 퇴직소득에 대한 지급시기의 의제
■ 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출
■ 퇴직소득에 대한 세액 정산 특례
■ 퇴직소득 과세표준 확정신고

Chapter 5
적격증빙과 부가가치세 신고

세금 아무것도 몰라도 증빙 관리는 필수
■ 증빙은 세금 신고 때 모두 제출하는 게 아님
■ 법인카드를 개인용도로 사용한 경우 처리 방법
적격증빙 이 정도는 알아야 한다.
■ 적격증빙의 종류
■ 적격증빙이 없어도 비용인정 되는 경우
■ 증빙을 받지 않았을 때 세금 불이익
■ 적격증빙을 보관해야 하는 기간
[사례] 타법인 신용카드 사용액의 적격증빙
세금 절세를 위한 증빙 관리
[사례] 거래처 송금 전 꼭 확인할 사항
(전자)세금계산서 관련 가산세 사례
■ 전자세금계산서 발급 관련 가산세
■ 세금계산서를 공급시기에 발급하지 못하고, 지연발급한 경우
■ 세금계산서 수취에 따른 가산세 및 매입세액공제
■ 작성일자 등 세금계산서의 필요적 기재 사항을 잘못 기재한 경우
■ 공급시기와 작성일자는 같아도 발급일자가 늦은 경우
거래처 간 자료를 맞추기 위한 수정 세금계산서 발행
■ 가공세금계산서
■ 사실과 다른 세금계산서
■ 자료상 거래
마이너스 세금계산서 작성과 가산세
■ 마이너스 세금계산서 미발급(지연발급) 가산세
■ 마이너스 세금계산서를 신고누락한 경우 가산세
■ 마이너스 세금계산서와 수정세금계산서의 차이
[사례] 거래처 부도 시 마이너스 세금계산서 발행
판매자가 세금계산서를 발급해 주지 않는 경우
■ 매입자발행세금계산서 제도
■ 매입자발행세금계산서를 발급할 수 있는 사업자
■ 매입자발행세금계산서 발급 절차
■ 거래 사실확인 신청에 대한 금액 제한 유무
증빙이 없으면 비용인정을 받는 대신 증빙불비가산세를 낸다.
■ 증빙불비가산세를 내는 경우
■ 증빙불비가산세를 내지 않는 경우
■ 증빙불비 가산세를 내는 시점
간이과세자 및 비사업자와 거래 시 증빙 관리
■ 간이과세자와 거래 시 적격증빙
■ 비사업자와의 거래
■ 폐업자와의 거래
매입세액공제가 가능한 지출과 증빙 관리
■ 매입세액공제의 시작은 증빙 관리
■ 매입세액공제는 안 돼도, 비용처리는 가능하다.
■ 직원 식대는 매입세액공제
[사례] 개인사업자의 식대 매입세액공제
■ 인건비 및 복리후생비의 매입세액공제
■ 공과금의 매입세액공제
[사례] 인터넷 요금, 핸드폰 요금의 매입세액공제
[사례] 임차 사무실의 납부통지서는 모두 임차인 명의로 변경
[사례] 집이 사무실인 경우 매입세액공제
■ 국내외 출장에 사용한 여비교통비의 매입세액공제
매입세액불공제로 처리해야 할 지출
■ 매입세액불공제 항목도 경비로는 인정
■ 추가로 매입세액불공제 되는 항목
■ 간이과세자와 거래 시 매입세액불공제
임대료를 받지 못한 경우 부가가치세 과세표준과 세금계산서 발행 및 간주임대료
■ 부동산임대보증금에 대한 간주임대료 계산
■ 간주임대료의 세무처리 방법
차량 매각 시 부가가치세 수입금액 제외
부가가치세 신고·납부 방법
■ 부가가치세를 신고·납부 해야 하는 사람
■ 언제의 실적을 신고해야 하는지?
[사례] 세금계산서 발급 간이과세자는 7월에 부가가치세 신고
■ 납부하지 않은 경우 불이익은?
■ 실적이 없는데도 신고해야 하는지?
■ 부가가치세 신고는 어떻게 하는지?
■ 전자신고로 하는 경우 이점은?
■ 간이과세자의 부가가치세 신고
■ 간이과세자 납부 의무 면제
■ 간이과세자 예정 고지
■ 부가가치세 신고서에 첨부해야 하는 서류?
[사례] 부가가치세 신고 시 실무자가 준비해야 할 서류
[사례] 기장대행을 맡긴 경우 서류제출
■ 신고기한 내에 신고하지 못한 경우 신고방법
■ 부가가치세 납부는 어떻게 하는지?
■ 부가가치세 환급금은 언제 나오는지?
■ 납부기한 내에 납부할 수 없는 경우
[사례] 세금 납부는 안 해도 신고는 반드시 해두어야 한다.
홈택스 부가가치세 전자신고
부가가치세 수정신고, 경정청구, 기한후신고
■ 부가가치세 수정신고
▷ 수정신고 가산세
▷ 수정신고 가산세 감면 규정
▷ 수정신고 방법
■ 부가가치세 경정청구
■ 부가가치세 기한 후 신고
▷ 기한후신고 가산세
▷ 기한후신고 가산세 감면 규정
▷ 기한 후 신고 방법
■ 조기환급의 수정신고 및 경정청구
▷ 조기환급 신고분에 대한 수정신고 또는 경정청구
▷ 조기환급 신고분 매출, 매입 누락 시 가산세 적용

Chapter 6
법인세(소득세)를 줄이는 경비처리

세법상 비용인정의 기본원칙
■ 경비지출에 대한 적격성 확인
■ 업무 무관 경비 확인
■ 수입금액 매출 누락 점검
합법적 비용처리를 위한 26가지 필수 체크포인트
■ 업무와 관련된 비용만 비용인정
■ 적격증빙은 아무리 강조해도 또 중요하다.
■ 개인사업자는 사업용 카드를 국세청에 등록
■ 사업용 계좌를 이용하면 좋은 점
■ 사업용 카드 개인적인 사용 자제
■ 신용카드 사용액의 경비처리
■ 회사 카드로 개인적 지출 시 유의 사항
■ 경비인정 못 받은 법인카드의 세금 손실
■ 기업업무추진비는 법인카드 또는 사업용 카드 사용
■ 인건비는 반드시 직원 본인 계좌로 지급하세요.
■ 자영업자 본인 급여와 가족 급여
■ 사장님(대표이사) 건강보험료와 국민연금
■ 사업소득자의 중식대
■ 개인사업자는 소득공제가 없다.
■ 부가가치세 10% 아끼다 더 큰 세금 낸다.
■ 업종별 평균 부가율 살펴보기
■ 유류가 아닌 차량 종류에 따라 매입세액공제
■ 음식점은 의제매입세액공제
■ 신고할 때 영수증을 전부 제출하는 것은 아니다.
■ 휴대폰은 꼭 사업자 명의로
■ 공동사업자의 출자와 관련된 차입금이자
■ 대출받아 부동산 취득 시 대출이자
■ 차량을 중고로 팔 때도 주의
■ 원상 복구 비용 필요경비 산입
■ 자영업자도 폐업하면 실업급여 받는다.
■ 업무용 승용차 매입세액공제와 운행기록부 작성
■ 세무사에게 맡겨도 최종책임은 사업자 본인에게 있다.
개인카드 사용과 법인카드 사용의 경비 처리
■ 직원 개인신용카드로 경비 처리할 때 유의 사항
▷ 직원 개인카드를 사용했을 때 수반되는 업무
▷ 직원 개인카드 사용 시, 연말정산에서 유의할 점
■ 법인카드(사업자 카드) 사용을 권장하는 이유
▷ 개인카드 사용 관리업무에 투입되는 비용 감소
▷ 사업 지출 내용 파악 용이
[사례] 법인카드 영수증 실물을 모아야 하나요?
[사례] 법인 체크카드의 적격증빙 관리
[사례] 간이과세자에게 신용카드매출전표를 받은 때 매입세액공제
지출하면 세법에서 손금으로 인정되는 주요 경비 사례
사무실 임차료와 관리비의 증빙 관리와 경비 처리
[사례] 사업소득 원천징수 대상인 프리랜서에게 제공하는 기숙사 임차료
[사례] 사내 헬스장, 어린이집, 기숙사
출장비, 여비교통비의 증빙 관리와 경비 처리
■ 출장일비의 경비처리 기준
■ 차량유지비와 자가운전보조금의 경비처리 관계
■ 해외출장비 증빙과 세무처리
■ 해외 출장 비용의 환율적용과 회계처리
■ 외환차손익의 세무조정
■ 해외 출장 및 연수비용 경비처리
[사례] 출장비의 합리적인 세무회계
강사료 원천징수와 교육훈련비의 증빙 관리와 경비 처리
■ 자격증 취득비용 등 교육훈련비 경비처리
■ 교육훈련비 비과세 요건
■ 직원 교육의 업무 관련성 입증
■ 교육훈련비의 합리적인 세무회계
■ 대표이사 대학원 등록금과 원우회비
▷ 대표이사 대학원 등록금
▷ 대표이사 원우회비
■ 강사료의 원천징수
개인차량을 업무용 고정자산으로 등록하는 방법
■ 사업 개시 전 취득한 차량을 사업용으로 이용
■ 개인차량 자산등록 방법
▷ 가사용으로 사용하던 차량을 고정자산으로 등록할 때 기초가액
▷ 승용차 가액조회
▷ 중고 자산을 취득하는 경우 내용연수 적용
▷ 배우자 명의 차량 사업용 자산등록
▷ 부부 공동명의 차량 사업용 자산등록
■ 자산등록 안 한 차량의 경비처리
업무용 차량 매입세액공제와 비용처리를 위한 조건
■ 부가가치세 매입세액공제
▷ 비영업용 소형승용차는 안 되고, 트럭은 된다.
▷ 경유차는 되고, 휘발유차는 안 된다?
▷ 매입세액공제는 안 되고, 경비 처리는 된다.
■ 업무용승용차의 비용처리와 관리 방법
▷ 업무용 승용차 손금불산입 특례 적용 규정
▷ 임직원 개인 명의 차량에 대한 비용처리
▷ 업무용 승용차 관련 비용의 범위
업무용 승용차의 경비 처리를 위한 세무 관리
■ 업무용의 범위
■ 업무용 승용차 불이익 미적용 대상
▷ 차량과 관련해서 세법상 불이익 대상이 아닌 차량
▷ 차량과 관련해서 세법상 불이익 대상이 아닌 업종
■ 업무용 승용차 지출 비용의 범위
■ 운행일지를 작성 안 해도 경비로 인정되는 경우
▷ 무조건 인정되는 차량과 업종
▷ 임직원전용자동차보험에 가입하고 운행일지를 작성
■ 차량 운행일지에 기록되어야 할 내용
■ 개인 업무용 승용차 처분에 따른 과세
▷ 개인사업자가 사업에 사용하던 차량의 매각
▷ 개인사업자가 사업과 관련 없는 차량의 판매
▷ 기장 대리를 맡기는 경우 매각 차량 통보
직원 차량을 업무용으로 이용할 때 경비 처리
■ 차량 유지비를 실비 정산하는 경우
■ 자가운전보조금을 지급하는 경우
[사례] 회사 차량으로 사고를 낸 경우 피해액 급여에서 공제
[사례] 회사 차량으로 사고 시 부가가치세만 회사가 부담하는 경우
[사례] 주·정차 등 주차위반 과태료는 비용인정 안 된다.
자동차보험, 상해 보험료 경비 처리를 위한 계약조건
감가상각을 통한 경비 처리(꼭 감가상각을 해야 하나?)
[사례] 감가상각의 마술(비용을 자산으로 반영하는 경우 재무 건전성)
자산취득 시 감가상각 안 하고 즉시 경비 처리가 가능한 경우
■ 취득 단계 적용
▷ 거래 단위별로 100만원 이하인 경우
▷ 금액과 상관없이 경비처리 가능한 경우
■ 보유 단계 적용
■ 폐기 단계 적용
차량 자가 구매가 유리한가? 리스가 유리한가?
기업업무추진비 얼마까지 비용인정을 받을 수 있나?
[사례] 기업업무추진비 해당하는 주요 사례
■ 반드시 적격증빙을 갖추어야 한다.
[사례] 개인사업자가 기업업무추진비 지출시 사용해야 하는 신용카드
■ 기업업무추진비 한도 범위 내에서만 비용인정
■ 기업업무추진비로 보지 않는 경우
[사례] 기업업무추진비 경비 처리 시 꼭 주의할 사항
거래처 축의금, 조의금 등 경조사비의 증빙 관리와 경비처리
[사례] 거래처 경조사비 지출 시 유의 사항
[사례] 지인(친구나 선후배, 친인척)의 개업식 및 축의금 지출비용 10만 원은?
[사례] 거래처 경조사비 지출시 효율적인 증빙관리 방법
[사례] 거래처 경조사비와 화환을 보낸 경우 비용처리
직원 결혼 축의금, 출산, 생일 경조사비의 증빙 관리와 경비 처리
[사례] 회사 직원의 돌잔치 경조사비로 30만 원을 지출하면?
[사례] 직원 장례 행사를 위해 상조회사의 상조 상품에 가입하여 부담한 대금
[사례] 급여에서 공제하는 직원 경조사비의 법적 효력과 대비 방법
광고선전비와 기부금, 회식비의 증빙 관리와 경비 처리
■ 기부금
■ 광고선전비
■ 부서별로 진행하는 회식비
▷ 직원 개인카드로 결제한 회식비
▷ 주의해야 하는 회식비
업무 중 직원 사고 병원비의 증빙 관리와 경비 처리
■ 업무와 관련 없는 병원비 지출
■ 업무와 관련한 병원비 지출
■ 어려운 임직원 가족 병원비를 지원해 주는 경우
■ 병원비 지급시 지출증빙
[사례] 공상 처리 후 공단에서 받는 보상비 경비 처리는?
[사례] 업무와 무관한 사장의 병원비(본인 부담 병원비를 회사가 대납한 경우)
법인카드 공휴일 사용 등 부정 사용과 경비 처리
■ 법인카드는 사용 규정을 만들어 사용하라
[사례] 법인카드 사용을 제한해야 하는 업종 예시
[사례] 법인카드 사용을 제한해야 하는 구매 물품 예시
■ 법인카드라고 무조건 인정해 주지 않는다.
[사례] 법인카드 사용 관련 입증자료가 필요한 경우
■ 법인카드 사적 지출액은 비용처리 하면 안 된다.
■ 법인카드 부정 사용에 주의하라
▷ 법인카드의 부정 사용유형으로 인한 해고
▷ 식대, 교통비, 주유비 등에 대한 법인카드 부정 사용
▷ 유흥업소 등 제한 업소에 대한 법인카드 부정 사용
▷ 법인카드 상품권 부정 구매 및 카드깡 의심 등 부정 사용
▷ 법인 개별카드 부정 사용
▷ 해외사용
▷ 신용카드매출전표 상호와 실제 사용한 상호 일치
세금과 공과금의 증빙 관리와 경비 처리
■ 비용인정 되는 공과금과 안 되는 공과금
■ 비용인정 되는 벌과금과 안 되는 벌과금
■ 조합비ㆍ협회비
[사례] 전기요금이나 전화요금, 도시가스 요금 비용처리
[사례] 직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리방법
[사례] 4대 보험의 가산금 및 연체료 등의 세무처리
[사례] 회사 대출한도 초과로 대표이사 명의로 은행에서 대출받은 경우
[사례] 손해배상금이나 위약금의 세금계산서 발행과 부가가치세 및 원천징수
법인세, 종합소득세 경비인정
■ 비용인정 되는 세금과 안 되는 세금
■ 매입세액불공제 항목의 경비인정
[사례] 관세와 관세 환급금의 경비처리
경비 세무조사 이건 꼭 걸린다.
각종 보상금의 경비처리
■ 임금체불 진정 취하 합의금
■ 부당해고에 대한 합의금
■ 산재로 인한 보상금 및 사망합의금
■ 보상 또는 배상금과 관련한 증빙처리
비용자료가 부족한 경우 발생하는 소명요구
■ 과세자료 해명 요구에 대한 조치
■ 과세자료 해명 요구를 받은 경우 수정신고

Chapter 7
4대 보험 실무

근로내용확인신고서 제출
인정상여와 건강보험료
해외주재원의 4대 보험 처리
출산휴가기간 4대 보험
육아휴직기간 4대 보험
급여에서 4대 보험료 공제방법
4대 보험 적용대상자
소정근로시간과 4대 보험 보수총액(월액) 신고
■ 4대 보험 소정근로시간
■ 건강보험 보수월액(총액) 신고
▷ 보수월액 변경 신고
▷ 건강보험 보수총액 신고(원칙)와 면제(예외)
▷ 고용ㆍ산재보험 보수총액 신고
4대 보험의 부과기준일과 고지기준일
■ 4대 보험의 부과기준일
■ 4대 보험의 고지기준일
4대 보험 적용 대상 판단기준인 1개월의 계산
■ 1개월 이상 근로 및 월 8일 이상 근로의 판단
■ 자격취득일과 상실일
당월 입사 당월 퇴사 4대 보험
[사례] 1일 출근 5일 근무 후 퇴사 4대 보험
4대 보험 주요 업무 요약표
입사 및 퇴사자 4대 보험 신고
■ 입사일과 퇴사일에 따른 4대 보험 업무처리
[사례] 고용보험 이중 취득 제한
■ 취득(입사) 신고
■ 상실(퇴사) 신고
▷ 이직일, 퇴사일(퇴직일), 자격상실일의 구분
▷ 퇴사자 신고서 작성과 신고 여부 확인
▷ 국민연금 유의 사항
▷ 건강보험 유의 사항
▷ 고용보험, 산재보험 유의 사항
상용근로자의 4대 보험 적용
[사례] 근로자별 4대 보험 적용 여부 판단기준
[사례] 상용직에서 일용직으로 전환 시 4대 보험 처리
일용근로자, 단시간근로자(파트타임), 알바생(아르바이트생)의 4대 보험
■ 일용근로자
■ 단시간 근로자
■ 국민연금 적용 여부 판단
■ 건강보험 적용 여부 판단
■ 고용보험 적용 여부 판단
■ 산재보험 적용 여부 판단
[사례] 1개월 미만의 기한부 근로자의 4대 보험
[사례] 1개월 소정근로시간이 60시간 미만인 단시간 근로자 4대 보험
■ 알바 4대 보험 가입 판단기준
■ 근무시간 및 근무기간에 따른 4대 보험 적용 여부
만 65세 이상 4대 보험
[사례] 사업자등록 전 직원 4대 보험 가입 가능 여부
법인사업장에 대표자만 있거나 대표자가 무보수인 경우 4대 보험
[사례] 개인 사업장 대표자가 단독 대표에서 공동대표로 변경된 경우
[사례] 개인 사업장 대표와 법인사업장 대표이사의 4대 보험
1인 개인사업자와 법인 대표이사 4대 보험
(비)등기임원, 사외이사 등 임원(이사, 감사)의 4대 보험
해외파견 근로자의 4대 보험
근로자+근로자, 근로자+사업자, 사업자+사업자의 4대 보험
■ 근로자+근로자의 4대 보험
■ 근로자+사업자, 사업자+사업자의 4대 보험
대표이사면서 다른 사업장에 재직 중인 근로자 4대 보험
■ 법인 대표이사
▷ 법인 대표이사로서 급여가 발생하는 경우
▷ 법인 대표이사로서 급여가 발생하지 않는 경우
■ 개인사업자 대표
[사례] 직장을 다니면서 개인사업자 등록을 한 경우 4대 보험
가족회사 가족(친족)의 4대 보험
■ 가족(친족)의 근로자성 판단
▷ 고용보험, 산재보험 친족의 근로자성 판단
▷ 법인의 대표이사와 동거하는 친족의 근로자성 여부
▷ 근로관계 확인 자료(입증자료) 예시
■ 국민연금·건강보험
■ 고용·산재보험
본점과 지점의 4대 보험 신고
■ 지점의 4대 보험 성립 신고
■ 지점의 직원을 본점에서 관리
■ 현장 일용근로자를 본사에서 신고
상여금이 있는 달의 4대 보험 공제 방법
[사례] 일시적 또는 매달 급여가 변동하는 사업장의 4대 보험 관리
퇴직자 발생 시 4대 보험 퇴직자 정산
[사례] 4대 보험 연간 일정표
퇴사자 건강보험료 퇴직(연말)정산
국민연금 소득총액신고

Chapter 8
실무사례 목차

ㆍ 스캔한 증빙의 세법상 인정 여부
ㆍ 계정과목별 증빙의 종류를 알려주세요
ㆍ 결산 시 회계처리 사례
ㆍ 재무제표의 상호 연관성
ㆍ K-IFRS 재무제표를 볼 때 유의할 사항
ㆍ (포괄)손익계산서를 보면 알 수 있는 것
ㆍ 단기계획 작성 관리 절차
ㆍ 자금 예측 절차
ㆍ 경리실무자가 해야 하는 급여업무의 종류
ㆍ 통상임금을 계산할 때 기준이 되는 시간은?
ㆍ 통상임금에 포함되는 상여금과 수당의 구분
ㆍ 통상시급의 계산 사례
ㆍ 최저임금의 계산 사례
ㆍ 수습기간 중 급여의 % 또는 %를 지급해도 되나?
ㆍ 한 달을 채우지 않은 근로자의 급여를 일할계산하는 방법
ㆍ 주휴수당 계산 사례의 모든 것
ㆍ 매주 근로시간이 다른 경우 주휴수당의 계산 방법
ㆍ 연장근로 + 야간근로, 휴일근로 + 야간근로 시 수당 계산 사례
ㆍ 월 단위 연차휴가의 계산 속산표
ㆍ 년간 % 미만 출근시 연차휴가의 계산 사례
ㆍ 연 단위 연차휴가의 계산 속산표
ㆍ 회계연도 기준 연차휴가의 계산 속산표
ㆍ 퇴사시 입사일기준, 회계연도 기준 연차휴가 정산방법
ㆍ 연차휴가 퇴직 정산 계산 공식
ㆍ 연차수당의 지급 기준이 되는 통상임금 시기
ㆍ 포괄임금과 고정 OT를 나누는 계산 사례
ㆍ 급여지급 시 급여에서 공제하는 각종 세금과 공과금
ㆍ 한눈에 보는 급여 세금의 계산과 신고 시기
ㆍ 노동법에서 말하는 임금과 일상에서 사용하는 급여의 차이점
ㆍ 원천징수영수증과 지급명세서의 차이
ㆍ 일용근로자가 세금을 안 내도 되는 금액 한도
ㆍ 일용근로자 소액부징수 판단
ㆍ 일용근로자, 아르바이트, .% 사업소득 근로자 개인카드 사용액
ㆍ 근로내용확인신고서 제출
ㆍ 고용보험 보험료 부과 구분 기호
ㆍ 근로내용확인신고서 제출 시 국세청 일용근로소득 신고란 작성방법
ㆍ 세법상 일용근로자 기준인 개월의 판단 사례
ㆍ 일용근로자의 원천징수 세액계산 사례
ㆍ 월 일까지 지급하지 않은 일용근로자 급여의 지급명세서 제출시기
ㆍ 소득자를 근로소득자로 전환할 경우 득과 실
ㆍ 간이세액표 적용 방법
ㆍ 상여금이 있는 달의 원천징수 사례
ㆍ 일 출근 일 근무 후 퇴사 대 보험
ㆍ 인정상여와 건강보험료
ㆍ 외국인 사택 제공 이익 % 단일세율 적용 문제
ㆍ 건강보험 보수총액
ㆍ 당월입사 당월퇴사 시 근로소득세 연말정산 방법
ㆍ 해외주재원의 대 보험 처리
ㆍ 급여를 월급에서 공제하는 가지 방법
ㆍ 국민연금 보험료율
ㆍ 건강보험 보험료율
ㆍ 고용보험 보험료율
ㆍ 대 보험 자동 계산
ㆍ 대 공제 시 적용하는 비과세의 종류
ㆍ 급여가 인상 또는 인하되는 경우 보수월액 변경 신고
ㆍ 중도 퇴사자 연말정산 결과 환급세액이 발생하면?
ㆍ 연말정산 환급세액 및 납부세액 급여대장 반영 방법
ㆍ 복리후생비로 처리하면 무조건 비과세 되나?
ㆍ 명절, 생일, 창립기념일의 선물비용 부가가치세, 원천징수 처리
ㆍ 기타소득의 필요경비 공제율
ㆍ 기타 소득세를 안 내도 되는 금액 기준(과세최저한)
ㆍ 인적용역 소득이 기타소득으로 분류되면 유리
ㆍ 인적용역 소득이 사업소득으로 분류될 경우 꼭 챙겨야 할 것
ㆍ 강사료는 사업소득? 기타소득? 의 구분
ㆍ 사업소득을 기타소득으로 소득 구분을 잘못해 신고한 경우
ㆍ 캐디피를 주는 경우 적격증빙 수취나 사업소득 원천징수
ㆍ 원천징수 지연납부가산세 계산 사례
ㆍ 특수관계자의 범위
ㆍ 원천징수 납부세액이 없는 경우 원천세 신고 여부
ㆍ 귀속월(지급월)이 다른 소득을 같은 월에 함께 지급하는 경우 원천징수이행상황신고서 작성 방법 ,
ㆍ 반기납 포기를 하는 경우 원천징수이행상황신고서 작성방법
ㆍ 귀속연월, 지급연월을 잘못 기재하여 신고서를 제출한 경우
ㆍ 제출 비과세와 미제출 비과세의 구분
ㆍ 원천징수이행상황신고서의 총지급액과 지급명세서 총급여액이 차이나는 원인
ㆍ 퇴사자 발생시 원천징수이행상황신고서의 작성방법
ㆍ 매월 또는 연말의 급여 회계처리 차이
ㆍ 미지급급여를 일시에 지급시 원천징수이행상황 신고
ㆍ 월분 급여를 월 말일까지 지급하지 않은 경우 원천징수이행상황신고서 작성사례
ㆍ 일용근로자 지급명세서 가산세
ㆍ 월 말 퇴직자의 퇴직금 및 연초에 받는 성과급의 지급명세서 제출 시기
ㆍ 원천징수이행상황신고서 수정 제출 방법 ,
ㆍ 간이지급명세서와 지급명세서 제출
ㆍ 월 말에 퇴직한 직원의 퇴직금 지급명세서 제출 시기
ㆍ 월분 근로소득의 간이지급명세서 제출시기
ㆍ 퇴직연금 도입 절차에 대해 가르쳐 주세요?
ㆍ 퇴직연금 도입 시 종전 퇴직금은 어떻게 되나요?
ㆍ 확정기여형(DC)과 확정급여형(DB) 퇴직연금은 상호 전환할 수 있나?
ㆍ 퇴직자에 대해 상여금(성과급)을 비례해서 줘야 하나?
ㆍ 임금 및 퇴직금은 언제까지 줘야 하나?
ㆍ (육아, 출산, 병가, 수습기간) 휴직 후 바로 퇴사 시 퇴직금
ㆍ 확정기여형(DC) 퇴직연금 제도에서 미사용 연차수당의 납입
ㆍ 육아휴직 기간에 호봉이 인상된 경우 확정기여형(DC) 퇴직연금 납입
ㆍ 퇴직연금을 적게 또는 많이 납부한 경우
ㆍ 출산휴가 및 육아휴직기간 중 DC형 퇴직연금 납입
ㆍ 상여금(경영성과금)의 퇴직연금 불입방법
ㆍ 1년 미만 근로자 퇴직연금 납입액의 귀속
ㆍ 1년 미만인 근로자에 대한 퇴직연금 납입액의 귀속
ㆍ 임금협상으로 인상분 소급 적용 시 DC형 퇴직연금 부담금
ㆍ 개인형 IRP에 입금 안 한 경우와 한 경우 원천징수이행상황신고서 작성
ㆍ 퇴직금을 지급하지 않아도 퇴직소득세는 납부한다(지급시기의 의제).
ㆍ 개인카드를 업무용으로 사용한 경우 업무처리 방법
ㆍ 적격증빙을 수취할 때 기준 금액을 판단하는 방법(건당의 의미)
ㆍ 적격증빙 수취 대상 제외 사업자
ㆍ 적격증빙 수취 대상 면제거래 (반드시 경비 등 송금명세서 제출)
ㆍ 타법인 신용카드 사용액의 적격증빙
ㆍ 기장을 맡겨도 회사에서 반드시 챙겨야 할 서류
ㆍ 거래처 송금 전 꼭 확인할 사항
ㆍ 전자세금계산서는 공급시기의 다음 달 일까지 발급하지 않은 경우 가산세
ㆍ 전자세금계산서를 공급시기가속하는 확정신고기한내 발급하지 못한 경우 가산세
ㆍ 가공세금계산서 발행에 따른 세금과 가산세
ㆍ 세금계산서 기능을 위해 필수적으로 기재되어야 하는 사항(필요적 기재 사항)
ㆍ 사실과 다른 세금계산서에 대한 가산세
ㆍ 자료상 거래로 보는 판단기준
ㆍ 거래처 부도 시 마이너스 세금계산서 발행
ㆍ 비사업자(개인)와 거래할 때 증빙관리
ㆍ 폐업 사업자의 (수정)세금계산서 발행과 부가가치세 신고
ㆍ 받아도 매입세액공제가 안 되는 증빙
ㆍ 받으면 매입세액공제가 되는 증빙
ㆍ 세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 경우
ㆍ 개인사업자의 식대 매입세액공제
ㆍ 인터넷 요금, 핸드폰 요금의 매입세액공제
ㆍ 임차 사무실의 납부통지서는 모두 임차인 명의로 변경
ㆍ 집이 사무실인 경우 매입세액공제
ㆍ 임대료를 받지 못하여 임대보증금에서 차감하는 경우 임대료와 간주임대료 계산
ㆍ 고정자산(토지, 건물 제외) 매각시(성실신고확인 및 복식부기 의무자)
ㆍ 법인사업자의 고정자산매각, 개인 복식부기의무자(간편장부대상자 제외)의 사업용 차량운반구, 공구기구 및 비품, 선박 및 항공기, 기계장치 등은 수입금액 제외란 기재
ㆍ 세금계산서 발급 간이과세자는 월에 부가가치세 신고
ㆍ 부가가치세 신고 시 실무자가 준비해야 할 서류
ㆍ 기장대행을 맡긴 경우 서류제출
ㆍ 세금 납부는 안 해도 신고는 반드시 해두어야 한다.
ㆍ 매출 누락 시 가산세
ㆍ 전송 및 매출 누락 시 가산세
ㆍ 기한후신고 가산세 시 가산세
ㆍ 경조사비 만 원 기준은 화환을 포함한 금액
ㆍ 가족 근로관계 확인 자료(입증자료) 예시
ㆍ 법인 대표와 개인회사 사장님의 식비 경비 처리
ㆍ 회사 지출 식비의 계정과목과 부가가치세
ㆍ 직원 개인카드 사용 시, 연말정산에서 유의할 점
ㆍ 개인 신용카드, 법인카드 사용 시 금액인정 한도
ㆍ 법인카드 영수증 실물을 모아야 하나요?
ㆍ 법인 체크카드의 적격증빙 관리
ㆍ 간이과세자에게 신용카드매출전표를 받은 때 매입세액공제
ㆍ 출장비의 합리적인 세무회계
ㆍ 사업자등록증 상 업종에부동산임대업이없는경우부동산임대공급가액명세서 제출
ㆍ 사업소득 원천징수 대상인 프리랜서에게 제공하는 기숙사 임차료
ㆍ 사내 헬스장, 어린이집, 기숙사
ㆍ 해외 출장 비용의 환율적용 계산 방법
ㆍ 거래처의 해외 출장비를 대신 지급한 경우
ㆍ 학자금 비과세 요건
ㆍ 직원의 자격증 취득비용 보조금 교육훈련비 비과세
ㆍ 사원 채용 경비 및 강사료 지급과 원천징수
ㆍ 외국인 개인에게 외국어 교습을 받는 경우 경비인정
ㆍ 자격증 시험응시료를 회사가 대납하는 경우
ㆍ 부가가치세법에서 말하는 영업용 차량
ㆍ 임직원 개인 명의 차량을 법인의 업무용으로 이용하는 경우 비용처리 방법
ㆍ 업무용 승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례 규정을 적용받지 않는 업종
ㆍ 차량을 중고 매매상 또는 지인 거래로 매각하는 경우 부가가치세
ㆍ 직원 차량을 업무용으로 이용할 때 경비 처리 방법 요약
ㆍ 회사 차량으로 사고를 낸 경우 피해액 급여에서 공제
ㆍ 회사 차량으로 사고 시 부가가치세만 회사가 부담하는 경우
ㆍ 주·정차 등 주차위반 과태료는 비용인정 안 된다.
ㆍ 업무용 승용차 사적 사용 추징사례
ㆍ 감가상각의 마술(비용을 자산으로 반영하는 경우 재무 건전성)
ㆍ 차량 자가 구매와 리스 유블리 비교
ㆍ 기업업무추진비 해당하는 주요 사례
ㆍ 개인사업자가 기업업무추진비 지출시 사용해야 하는 신용카드
ㆍ 기업업무추진비 경비 처리 시 꼭 주의할 사항
ㆍ 거래처 경조사비 지출 시 유의 사항
ㆍ 기업업무추진비 한도액 계산
ㆍ 지인(친구나 선후배, 친인척)의 개업식 및 축의금 지출비용 만 원은?
ㆍ 거래처 경조사비 지출시 효율적인 증빙관리 방법
ㆍ 거래처 경조사비와 화환을 보낸 경우 비용처리
ㆍ 기업업무추진비와 광고선전비를 구분하는 금액 판단기준
ㆍ 회사 직원의 돌잔치 경조사비로 만 원을 지출하면?
ㆍ 직원 장례 행사를 위해 상조회사의 상조 상품에 가입하여 부담한 대금
ㆍ 급여에서 공제하는 직원 경조사비의 법적 효력과 대비 방법
ㆍ 공상 처리 후 공단에서 받는 보상비 경비 처리는?
ㆍ 업무와 무관한 사장의 병원비(본인 부담 병원비를 회사가 대납한 경우)
ㆍ 법인카드 사용을 제한해야 하는 업종 예시
ㆍ 법인카드 사용을 제한해야 하는 구매 물품 예시
ㆍ 법인카드 사용 관련 입증자료가 필요한 경우
ㆍ 법인카드 사용 후 경비인정을 못 받는 경우 발생하는 손해
ㆍ 주의해야 할 법인카드 사용 사례
ㆍ 전기요금이나 전화요금, 도시가스 요금 비용처리
ㆍ 직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리방법
ㆍ 대 보험의 가산금 및 연체료 등의 세무처리
ㆍ 회사 대출한도 초과로 대표이사 명의로 은행에서 대출받은 경우
ㆍ 손해배상금이나 위약금의 세금계산서 발행과 부가가치세 및 원천징수
ㆍ 계약의 해지에 따른 위약금의 세무 처리
ㆍ 법원의 판결 등에 따른 손해배상금의 세무 처리
ㆍ 경비 인정되는 세금과 경비인정 안 되는 세금
ㆍ 관세와 관세 환급금의 경비처리
ㆍ 국세청에 가장 많이 적발되는 사례
ㆍ 관할 세무서의 과세자료 해명 요구를 받고, 수정신고하는 경우 불이익
ㆍ 대 보험 보수총액 신고 때 소정근로시간 계산
ㆍ 건강보험 보수총액 신고가 면제되는 경우
ㆍ 건강보험 보수총액 신고 일정
ㆍ 대 보험료를 신고했는데, 다음 달에 달분이 고지되는 경우(고지 기준일)
ㆍ 대 보험 가입자 판단기준인 개월의 의미와 계산방법
ㆍ 당월입사 당월퇴사할 때 공제해야 하는 대 보험의 종류
ㆍ 며칠 근무하고 퇴사한 직원을 일용근로자로 대 보험 신고하는 경우
ㆍ 일 출근 일 근무 후 퇴사 대 보험
ㆍ 입사일과 퇴사일에 따른 대 보험료 공제액의 차이
ㆍ 고용보험 이중 취득 제한
ㆍ 이직일과 퇴사일, 자격상실일의 날짜 계산
ㆍ 근로자별 대 보험 적용 여부 판단기준
ㆍ 상용직에서 일용직으로 전환 시 대 보험 처리
ㆍ 알바생의 대 보험 적용
ㆍ 개월 미만의 기한부 근로자의 대 보험
ㆍ 개월 소정근로시간이 시간 미만인 단시간 근로자 대 보험
ㆍ 연령에 따른 대 보험 적용 여부 판단
ㆍ 사업자등록 전 직원 대 보험 가입 가능 여부
ㆍ 무보수 대표자 대 보험 신고 서식
ㆍ 개인 사업장 대표자가 단독 대표에서 공동대표로 변경된 경우
ㆍ 개인 사업장 대표와 법인사업장 대표이사의 대 보험
ㆍ 무보수 대표이사 인인 법인 대표이사 대 보험 가입
ㆍ 투잡을 하는 경우 대 보험 적용
ㆍ 고용보험 이중 취득 시 우선 적용되는 사업장
ㆍ 직장을 다니면서 개인사업자 등록을 한 경우 대 보험
ㆍ 친족의 근로자성 입증자료
ㆍ 일시적 또는 매달 급여가 변동하는 사업장의 대 보험 관리
ㆍ 대 보험 연간 일정표
ㆍ 입ㆍ퇴사에 따른 대 보험료 공제 방법