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쉽게 생각하고 시작한 경리
첫 출근 고민에 빠진 초보자를 위한 핵심 정리

자격증 따고 바로 실무에 투입된 초보자, 세무사사무실 초보 입사자, 급여 계산과 신고를 처음 하는 담당자, 세금 신고 일정조차 모르는 사회초년생, 계정과목도 모르고 전표를 발행하는 실무자에게, 아래와 같은 질문을 품고 있다면 꼭 봐야 할 책이다.

1. 입사 면접 때는 세무사사무실이 있어서 사무보조만 하면 된다고 하더니
사수도 없고 업무도 처음인데 물어볼 곳도 없어요. 세무사사무실에 물어보면 짜증만 내서 물어보기도 겁납니다.
2. 세무사사무실 막내입니다. 입사 첫날 누가 가르쳐주고 일을 시킬 줄 알았는데 처음부터 업체 던져주고 알아서 하라고 하는 식입니다. 과외비를 주고라도 배우고 싶은데 만만치 않네요.
3. 전산회계 자격증만 따고 입사해보니 이론과 실무가 너무 달라요. 실무를 빨리 배우는 방법은 없을까요? 제가 오늘도 큰 사고 칠까 봐 겁이 납니다.
4. 회사에 입사해 몇 년째 사무보조만 하고 있어요. 이렇게 계속 가면 물 경력이 될까 봐 걱정입니다.
5. 다음 주부터 세무조사가 나온다고 하는데 걱정이 되어 잠을 잘 수가 없습니다. 세무조사 받기 어려운가요?

제1장 | 회계를 알아야 기업이 보인다.

■ 회계가 업무에 왜 필요하며, 실무에서 어떻게 이용되나?
■ 회계란 무엇이며, 왜 회계를 알아야 하나요?
[회계를 하면 알 수 있는 것]
■ 회계에서 말하는 거래와 일상에서 말하는 거래는 같은 의미인가요?
■ 자산, 부채, 자본은 무엇을 말하나요?
■ 수익, 비용, 이익과 손실은 무엇을 말하나요?
■ 자산, 부채, 자본, 수익, 비용은 장부에 어떻게 적나요?
■ 회계장부를 기록하는 절차를 알려주세요?
[거래기록의 흐름]
■ 거래를 장부에는 언제 기록해야 하나요?
[거래를 장부에 기록하는 기준시점]
[현금주의와 발생주의의 차이점]
■ 장부상 금액은 어떻게 결정되나요?
■ 회계를 규율하는 법이 별도로 있나요?
[기업규모별 기업회계기준 적용의 구분]

제2장 | 반드시 외워야 할 계정과목

■ 기업의 현재 재무상태를 나타내는 재무상태표
┖ 회계기준에서 규정하는 재무제표
[연결재무제표, 별도재무제표, 개별재무제표 차이]
┖ 재무상태표
┖ 재무상태표의 구성요소
[유동자산의 요건]
[유동부채의 요건]
┖ 재무상태표의 계정과목 배열과 금액결정
재무상태표의 형식
계정과목의 배열방법
[한국채택국제회계기준상 재무상태표 구분표시 방법]
계정과목의 금액 결정(자산과 부채의 측정)
자산가치의 변화
■ 재무상태표 계정과목
┖ 자산 계정과목
┖ 당좌자산
┖ 재고자산
┖ 투자자산
┖ 유형자산
┖ 무형자산
┖ 기타비유동자산
┖ 부채 계정과목
┖ 유동부채
┖ 비유동부채
┖ 자본 계정과목
┖ 자본금
┖ 자본잉여금
┖ 자본조정
┖ 기타포괄적손익
┖ 이익잉여금(또는 결손금)
■ 기업의 경영성과를 나타내는 (포괄)손익계산서
┖ 기업의 1년간 손익을 나타내는 (포괄)손익계산서
┖ (포괄)손익계산서의 구성요소
수익
비용
이익
■ 손익계산서 계정과목
┖ 매출액
┖ 매출원가
┖ 판매비와관리비
┖ 영업외수익(금융수익과 기타수익)
┖ 영업외비용(금융비용과 기타비용)

제3장 | 경리업무 일정과 관리업무

■ 경리의 일일, 월별, 연간 업무의 흐름
■ 세금신고와 관련한 업무 내용(세무달력)
■ 노무업무와 관련해서 언제 어떤 일을 해야 하나?
■ 경리실무자의 관리업무
┖ 경리관리
┖ 전표 관리
┖ 통장 관리
┖ 세금계산서 관리
매출세금계산서 관리
매입세금계산서 관리
세금계산서 관리
┖ 법인카드 관리 및 개인카드 관리
┖ 주식 관리
┖ 주요 보조원장
┖ 일반영수증 관리
┖ 재고관리
┖ 원가관리
┖ 인사관리
┖ 법인이 갖추고 있어야 할 사규나 사칙 등
인사 분야
회계 분야
기타 분야
주요 관리철

제4장 | 경리 장부 작성법

■ 경리장부의 흐름을 한눈에 살펴본다.
┖ 매일매일 기록해야 하는 장부의 흐름
┖ 월 단위 또는 연 단위로 정리해야 하는 장부의 흐름
■ 전표는 어떻게 작성하나요?
┖ 전표의 작성 방법
┖ 매입매출전표의 작성법
┖ 입금전표의 작성법
┖ 출금전표의 작성법
┖ 대체전표의 작성법
[전표와 세금계산서 발행일이 반드시 일치해야 하나?]
[영수증 없는 비용의 처리]
■ 경리 필수장부의 작성법
┖ 매출장 및 매출처별 원장의 작성법
┖ 받을어음기입장의 작성법
받을어음의 수취
어음할인
어음의 배서·양도
┖ 매입장 및 매입처별 원장의 작성법
┖ 지급어음기입장의 작성법

제5장 | 월별로 회사가 내야 하는 세금

■ 각종 세금의 신고와 납부
■ 매달 10일 원천소득세 신고·납부
┖ 원천징수의 정의
┖ 원천징수의 시기
┖ 원천징수의 대상 및 주체
┖ 원천징수세액의 납부
원천징수 납부할 세액의 계산
원천징수액의 신고·납부
지방소득세 특별징수
┖ 원천징수 제외 대상
┖ 원천징수의무 불이행에 따른 가산세
원천징수 납부지연 가산세
지급명세서 제출불성실가산세
[지급명세서 제출 시기]
신고불성실가산세
수정신고에 따른 신고불성실가산세 감면
┖ 원천징수세액의 납세지
┖ 기타소득의 원천징수
기타소득의 종류
기타소득의 수입시기
원천징수세액
기타소득금액
기타소득의 필요경비
기타소득의 원천징수세율
종합과세와 분리과세
[기타소득의 세금납부 방법]
기타소득세를 안 내도 되는 경우(기타소득의 과세최저한)
원천징수영수증 교부
지급명세서 제출
[원천징수로 종결할까? 종합소득에 합산해서 신고할까?]
권리금(영업권) 등 기타소득의 원천징수
[권리금의 비용인정 방법]
┖ 사업소득의 원천징수
원천징수 대상 사업소득
원천징수의무자
원천징수세액
원천징수영수증 발급
지급명세서의 제출
[기타소득과 사업소득의 구분과 세금 비교]
┖ 개인과 법인간의 자금거래에 대한 원천징수
특수관계자 업무무관 대여금이 있는 법인
■ 분기마다 부가가치세 신고·납부
┖ 부가가치세 과세기간 및 신고기한
법인사업자
개인사업자
┖ 부가가치세 신고 시 유의 사항
■ 2월에 면세사업자는 사업장현황신고
■ 3월에는 법인세 신고·납부
┖ 법인세 신고기한
┖ 법인세 절세를 위한 부서별 활동 및 증빙 관리
구매부
총무부
영업부
경리부
┖ 결산 시 준비서류
법인 추가 서류
법인세 신고 시 기본 체크리스트
결산의 일반적인 순서
■ 개인사업자는 5월에 종합소득세 확정신고·납부
[소득세의 계산 구조]
■ 8월에는 법인세 중간예납신고·납부
■ 11월은 소득세의 중간예납
■ 누구나 가능한 세금을 확 줄이는 나만의 절세노트
┖ 가장 기본은 세금에 대한 기본지식 습득!
┖ 세금에 대해 아무것도 모르면 지출증빙이라도 철저히 챙기자!
┖ 장부기장은 기본으로 한다.
┖ 고정자산 취득 시에는 조기환급을 생각하라
┖ 고정자산 보유 시에는 내용연수와 감가상각방법을 고려하라
[컴퓨터, 핸드폰은 100만원 이상이라도 즉시 비용처리가능]
┖ 공공요금도 누락하지 말고 매입세액공제 받자
[전기요금 명의변경을 통한 절세]

제6장 | 반드시 챙겨야 하는 적격증빙

■ 회사경비를 지출할 때 반드시 챙겨야 하는 증빙
┖ 법정지출증빙의 종류
┖ 법정지출증빙 규정을 지켜야 하는 거래
┖ 법정지출증빙 규정이 적용되는 금액기준
┖ 지출내용별로 법정지출증빙으로 인정되는 경우
┖ 법정지출증빙을 받지 못한 경우 처리 방법
■ 세금계산서 발행
■ 계산서 발행
■ 신용카드매출전표
[개인사업자는 사업용 신용카드를 반드시 등록하라]
┖ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 사업자
┖ 신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 거래
■ 현금영수증
■ 전화요금 청구서 등 일정한 형식의 지로영수증
■ 간이영수증 한도는 별도로 정해진 기준이 있나요?
[간이영수증의 한도]
[택시 영수증의 세무처리와 비용처리]
■ 효율적인 증빙관리를 위해 반드시 유의해야 할 사항

제7장 | 임금(급여) 계산과 급여 세금 원천징수

■ 급여와 관련해서 반드시 알아두어야 할 사항
■ 최저임금 안내
■ 연차휴가와 연차수당
┖ 연차휴가의 적용 대상
┖ 1년 미만 월 단위 연차휴가
┖ 1년 연 단위 연차휴가
입사일 기준
회계연도 기준
┖ 퇴사 시 연차휴가의 정산
┖ 연차수당
┖ 연차휴가 소진과 연차수당으로 받는 방법
■ 주휴수당의 계산
┖ 주말(토, 일) 근로자 주휴수당
┖ 주중 결근 시 주휴수당의 계산
┖ 연차휴가를 사용한 때 주휴수당의 계산
┖ 1주일을 모두 쉬는 경우 주휴수당의 계산
┖ 병가로 쉰 경우 주휴수당의 계산
┖ 수요일에 입사해서 다음 주 수요일에 퇴사
┖ 일용근로자(일급)의 주휴수당
■ 시급을 월급 및 포괄임금으로 포괄임금을 기본급과 고정OT(통상시급)로
1. 시급을 활용한 주급, 월급 계산
2. 포괄임금으로 시급 계산하기
■ 월급을 일할(날짜)계산 하는 방법
1. 일할계산 시 토요일 임금도 차감하나?
2. 일할계산 시 주휴수당도 지급해야 하나?
3. 병가로 쉰 경우 급여 일할계산
4. 연차휴가를 사용한 경우 급여 일할계산
■ 시간외근로수당의 계산방법
1. 연장근로수당의 계산
2. 휴일근로수당의 계산
3. 야간근로수당의 계산
■ 입사자와 퇴사자 발생 시 업무처리
┖ 입사 시 구비해야 할 서류
┖ 중도 퇴사 시, 내가 받을 수 있는 급여는?
┖ 중도 퇴사자 시 처리해야 할 업무
■ 입사자와 퇴사자 발생 시 4대 보험
┖ 입사자의 4대 보험 처리
건강보험 자격취득 신고
국민연금 자격취득 신고
고용보험과 산재보험 취득 신고
┖ 퇴사자의 4대 보험 처리
건강보험 자격상실 신고
국민연금 자격상실 신고
고용보험과 산재보험 상실 신고
퇴사자의 4대 보험 정산
건강보험료의 정산
고용보험료의 정산
┖ 입사자와 퇴사자의 4대 보험료 납부
■ 일용근로자(알바)의 세금납부
┖ 일용근로자?
┖ 일용근로소득에 대한 원천징수요령
┖ 일용근로자의 세액계산
┖ 지급명세서 제출
■ 일반(상용)근로자의 세금납부
■ 상여금이 있는 경우 원천징수세액 계산방법
┖ 원칙
지급대상기간이 있는 상여
지급대상기간이 없는 상여
지급대상기간 계산
┖ 특례
┖ 잉여금 처분에 의한 상여 등을 지급
■ 외국인 근로자의 세금납부
■ 급여에서 4대 보험은 얼마를 공제하나?
┖ 건강보험료율과 노인장기요양보험료
건강보험료율
노인장기요양보험료
┖ 국민연금료율
┖ 고용보험료율
임금총액에 산입되는 것
임금총액에 산입되지 않는 것
┖ 산재보험료율
┖ 월급에서 차감되는 비과세급여
■ 중도퇴사자의 연말정산
┖ 중도입사자
┖ 중도퇴직자
중도퇴직자의 소득공제액
중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
┖ 중도퇴사자의 연말정산액 계산
■ 4대 보험 간단히 알아보기
┖ 취득과 상실
┖ 가입 제외 대상
국민연금
건강보험
고용보험
산재보험
■ 당월입사 당월퇴사의 문제
■ 퇴직금의 계산
┖ 퇴직금의 지급요건
┖ 퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음 날인지)
┖ 퇴직금의 계산 방법
계속근로기간
[매달 4, 5일 내지 15일 정도 근무한 근로자가 상용근로자인지 여부]
평균입금
┖ 퇴직금의 지급
■ 퇴직연금제도 해설
┖ 퇴직연금제도의 종류
┖ 퇴직연금제도의 가입 절차
[퇴직연금 제도실시 이전에 근무한 기간에 대한 처리]
┖ 퇴직연금제도의 가입 절차
┖ 퇴직연금의 납입액 계산
확정급여형퇴직연금 부담금의 납입
확정기여형퇴직연금 부담금의 납입
┖ 퇴직연금 원천징수
■ 퇴직소득세의 계산
┖ 퇴직소득세 계산
퇴직소득금액
퇴직소득 산출세액
근속연수공제
환산급여 공제
퇴직소득세 계산사례
┖ 퇴직소득에 대한 원천징수
┖ 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출
┖ 퇴직소득에 대한 세액정산

제8장 | 부가가치세 신고·납부

■ 부가가치세는 누가 언제 어떻게 신고·납부를 해야 하나?
┖ 부가가치세는 어떤 세금인가?
┖ 부가가치세를 신고·납부 해야 하는 사람
┖ 언제의 실적을 신고해야 하는지?
간이과세자
일반과세자
┖ 납부하지 않은 경우 불이익은?
무신고 가산세
세금계산서합계표 제출불성실 가산세(일반과세자만 해당)
현금매출명세서 등 제출불성실 가산세
부동산임대공급가액명세서 제출 불성실 가산세
┖ 실적이 없는데도 신고해야 하는지?
┖ 부가가치세 신고는 어떻게 하는지?
서면신고
전자신고
┖ 전자신고로 하는 경우 이점은?
┖ 신고 관련 서식 구하기
┖ 간이과세자의 부가가치세 신고
┖ 간이과세자 납부 의무 면제
┖ 간이과세자 예정 고지
┖ 부가가치세 신고서에 첨부해야 하는 서류
■ 부가가치세 환급 시 준비서류
┖ 세무서에 부가세 신고 후 세무공무원이 요청하는 서류
┖ 환급받을 계좌 신고
┖ 환급시기
■ 비업무용소형승용차의 매입세액
[경유 차량은 매입세액공제 되고 휘발유 차량은 매입세액공제가 안되나?]
■ 신용카드매출전표 등 수령분의 매입세액공제
┖ 매입세액공제를 받을 수 있는 경우
┖ 매입세액공제를 받을 수 없는 경우
발행해도 매입세액공제가 안 되는 업종
신용카드매출전표를 받아도 매입세액불공제 되는 경우
[임직원 명의의 신용카드매출전표도 매입세액공제가 가능한가?]
[임직원 회식 후 신용카드 결제시 매입세액공제가 되는지?]
[총괄납부사업자의 신용카드매출전표]
[신용카드등록제를 이용하면 세금신고시 편리하다]
■ 100% 돌려받을 수 있는 부가가치세 절세의 기술
┖ 간이과세자세요?
신용카드매출전표 등 발행세액도 공제
┖ 일반과세자세요?
체크카드, 현금영수증도 사업 관련 비용이면 OK
명절 또는 기념일에 종업원 선물을 구입한 경우 공제
차량 기름값 : 트럭, 경차 OK vs 승용차 NO
기부 영수증 : 현물기부는 NO
비영업용 차량은 NO

제9장 | 종합소득세 신고·납부

■ 종합소득세는 누가 언제 어떻게 신고·납부를 해야 하나?
┖ 종합소득세는 무엇에 대해서 내는 세금인가?
┖ 종합소득세 확정신고·납부는 5월 31일까지
┖ 종합소득세 확정신고 대상 소득은?
종합소득세 확정신고 시 합산되는 소득은?
종합소득세 확정신고가 면제되는 경우는?
종합소득세 납세지
┖ 내가 내야 하는 종합소득세는 어떻게 계산하나요?
[종합소득세 세율]
┖ 종합소득세 신고 방법과 제출서류
[종합소득세 신고서를 작성하는 순서]
■ 개인사업자는 1년에 한 번 종합소득세 신고·납부
┖ 모든 사업자는 종합소득세 확정신고를 해야 한다.
┖ 장부에 의해 계산된 실질소득으로 신고해야 한다.
┖ 장부를 기장하지 않은 추계신고 자의 종합소득세 신고
단순경비율 적용대상자와 소득금액 계산
기준경비율 적용대상자와 소득금액 계산
┖ 장부를 기록하면 많은 혜택이 있다.
장부를 기록할 경우 혜택
장부를 기록하지 않은 경우 불이익
┖ 종합소득세의 신고·납부
종합소득세의 납부기한과 환급시기
지방소득세의 납부기한과 환급시기
소득세를 적게 신고·납부 하면 불이익이 따른다.
■ 절세를 위해서는 소득을 분산하라
■ 절세의 키(Key)는 장부와 세금계산서
┖ 절세하려면 장부를 만들어라
┖ 소규모사업자라면 간편장부를 이용하라