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이 책은 저자가 20여 년 동안 세무회계 상담업무(이지분개 및 삼일아이닷컴)를 하면서 가장 질의가 많았던 내용 및 세무적으로 유의할 내용을 요약 정리하여 두었다. 예를 들어 기업의 장기 미수채권 정리방법, 대손상각에 대한 세무리스크, 리스회계처리, 차량운반구의 취득 및 매각, 퇴직연금 세무회계, 국고보조금의 회계 및 세무처리, 금융상품 회계처리, 수출입 세무회계, 골프회원권, 부가가치세 납부 및 환급회계, 4대보험료 정산에 대한 회계처리, 전기오류수정손익 세무회계, 매출누락 및 가공매입 수정신고 등 다양한 내용을 수록하여 두었다.

이 책은 회계에 대한 전문교육을 이수하고 기업에서 막상 회계실무를 담당하다 보면 교육을 통하여 배우지 못하였던 여러 가지 복잡한 거래 사례를 접하게 되며, 특정 사안에 대하여 그 처리방법을 찾지 못하여 많은 시간을 낭비할 수도 있을 것이다. 저자는 이와 같은 애로사항을 답변해드리는 회계 및 세무업무 전문 상담 사이트인 ‘이지분개’를 관리하면서 질의내용을 분석하여 회계업무의 전처리과정을 실무적으로 가장 쉽게 접근할 수 있도록 단원별로 수록하였다.

▣ 전1권 [도서명] 계정과목 분류 및 경리장부, 계정과목별 지출증빙, 분개, 회계원리, 결산, 재무제표, 경영분석

chapter Ⅰ 회계원리 및 장부정리

제1장 사업자의 장부기장, 복식부기·간편장부

[1] 사업자의 장부기장
복식부기기장 대상 사업자
개인사업자 유형자산 처분손익 분개처리 및 세무조정
[2] 법인과 개인사업자의 장부기장 차이 등
[3] 법인기업 및 개인사업자의 소득

제2장 회계기초

[1] 복식부기
[사례] 손익 계산
기초 재무상태표, 손익계산서, 기말 재무상태표
[2] 거래, 회계상 거래와 거래가 아닌 것
[3] 거래 기록과 부가가치세 구분 기재
[4] 회계연도 및 외부감사대상법인, 기업회계기준
외부감사 대상법인
기업회계기준 [한국회계기준원]

제3장 계정과목 기초

[1] 계정과목 이해

[2] 혼동하기 쉬운 계정과목
외상매출금(자산)과 미수금(자산)
외상매입금(부채), 미지급금(부채), 미지급비용(부채)
선급금(자산), 선급비용(자산)
잡비(판매비와관리비), 잡손실(영업외손실)
원재료(자산) 및 원재료비(제조경비)
자산의 취득과 관련한 비용

[3] 계정과목 분류표

제4장 전표 및 제장부 작성

[1] 전표
입금전표 , 출금전표, 대체전표
입금전표 및 출금전표 작성방법, 대체전표 작성방법
세금계산서 및 거래명세서 보관 방법

[2] 장부 작성 과정
거래 발생, 분개
거래의 기록과 장부 및 재무제표 작성 과정
총계정원장 전기
보조부 기록, 지출결의서 작성방법

제5장 보조장부 작성

[1] 현금출납장 및 현금출납장 작성 사례
[2] 매출장 및 매출처원장
[3] 매입장 및 매입처원장
[4] 재고자산수불부
[5] 받을어음기입장 및 받을어음기입장 작성 사례
[6] 지급어음기입장 및 지급어음기입장 작성 사례

제6장 일계표 및 시산표

[1] 일계표 작성 사례 및 작성 방법
[2] 시산표 및 시산표 오류수정, 합계잔액시산표 작성 사례
[3] 합계잔액시산표 작성 사례
[4] 장부

chapter Ⅱ 계정과목

제1장 자산 계정과목

[1] 유동자산(당좌자산)
현금및현금성자산
당좌예금
CMA, MMF 회계처리
단기투자자산
매출채권(외상매출금, 받을어음)
- 어음할인 회계처리
- 외상매출금과 미수금 구분
유가증권
- 유가증권 분류, 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권
- 유가증권 회계처리 사례
- 유가증권 평가 및 세무상 유의사항
- 국채 또는 공채매입 및 처분 회계처리
단기대여금
가지급금
- 가지급금 지급 및 정산
- 착오로 거래처에 잘못 송금한 경우
- 임직원 단기대여금 및 가지급금의 세무상 유의사항
종업원대여금 (주임종단기채권)
- 가지급금, 종업원대여금, 전도금 구분
- 종업원대여금 세무상 유의사항
- 종업원에 대한 주택자금대출
전도금
- 전도금을 지급받은 현장, 부서의 전도금 관리
미수금
- 부가가치세 환급금 발생시 회계처리
- 건강보험료 연말정산 환급금 발생시 회계처리
선급금
- 선급금 지급시 세금계산서를 수취한 경우 회계처리
부가세대급금
선납세금
- 은행의 이자소득세 및 지방소득세 원천징수 및 납부

[2] 유동자산(재고자산)
재고자산 개요
- 재고자산 종류
- 재고자산 평가방법 및 평가방법 신고
- 기말재고수량의 계산방법
- 재고자산평가방법을 신고하지 않은 경우 재고자산평가
상품
- 미착상품
- 매입환출, 매입에누리, 매입할인
- 상품 및 매출원가 회계처리 사례
제품
반제품
원재료
재공품

[3] 비유동자산(투자자산)
장기금융상품
장기투자증권
건설공제조합 출자 회계처리 사례
장기대여금

[4] 비유동자산(유형자산)
토지
- 토지 취득과 관련한 법무사수수료 및 매입세액 처리
- 토지 취득에 대한 증빙서류
건물
- 토지 및 건물 일괄 취득시 취득가액 계산
- 건물 철거 및 철기비용 세무회계
구축물
- 건물과 구축물 구분
- 시설장치, 인테리어 설치비용
기계장치
차량운반구
- 차량의 취득과 관련한 매입세액 처리
- 차량 매각시 회계처리
건설중인자산
비품
기타의 유형자산

[5] 비유동자산(무형자산)
무형자산 개요
- 무형자산 감가상각
영업권
- 영업권 양도 및 세무신고
산업재산권
- 특허권 및 특허권 양도 세무신고
- 실용신안권
- 의장권, 상표권
개발비
- 무형자산인 개발비와 당기비용인 경상연구개발비 구분
기타의 무형자산

[6] 비유동자산(기타비유동자산)
장기성매출채권
보증금
부도어음

제2장 부채 계정과목

[1] 유동부채
매입채무
- 외상채무의 명칭 구분 (외상매입금, 미지급금, 미지급비용)
단기차입금
- 당좌차월
- 개인사채 차입 및 이자 지급 원천징수
- 마이너스 통장 회계처리
- 타인명의 차입금 회계처리
미지급금
- 미지급금, 미지급비용, 외상매입금 구분
선수금
- 재화 공급(인도)전 선수금 수취 및 세금계산서 발행
예수금
미지급비용
부가세예수금
가수금

[2] 비유동부채
사채(社債)
장기차입금
- 단기차입금 및 장기차입금 구분
퇴직급여충당부채
퇴직연금충당부채

제3장 자본 계정과목

[1] 자본금
자본금 및 자본금 납입
자본금 증자
- 주식등변동상황명세서 제출 및 자본금 변동분 재무제표 반영
- 유상증자
- 액면발행
- 할증발행
- 무상증자
- 무상증자시 배당소득 원천징수 및 원천징수시기
- 자본금 증자의 장부 기장 확인

[2] 자본잉여금
주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익

[3] 자본조정
자본변동표 , 주식할인발행차금, 배당건설이자
자기주식, 미교부주식배당금

[4] 기타포괄손익누계액
매도가능증권평가손익
해외사업환산대(또는 해외사업환산차)

[5] 이익잉여금
이익잉여금 개요
- 이익준비금
이익의 자본화 과정 및 배당 실무
- 전기이월이익잉여금, 미처분이익잉여금, 차기이월이익잉여금
- 결산배당 및 중간배당
- 이익잉여금 처분
- 이익준비금 적립
- 회계기말에 이익처분에 대한 결의를 하지 않는 경우의 이익처분
배당과 관련한 세무실무
- 배당소득세 원천징수
- 이익잉여금의 자본금 전입(무상증자)과 세무 문제
- 배당권리 포기
- 배당소득 원천징수영수증 교부 및 제출
중간배당
- 결산배당 및 중간배당 요약

제4장 수익 계정과목

[1] 매출

[2] 영업외수익
이자수익
- 예금이자에 대한 이자소득세 징수 및 납부
- 회계기말 미수이자 처리
배당금수익
- 배당금수익 세무상 유의할 사항
수입임대료
외환차익
외화환산이익
- 외환 거래 실무 처리
유가증권처분이익
유가증권평가이익
투자자산처분이익
- 유형자산 처분연도 감가상각비 계상 여부
유형자산처분이익
관세환급금
판매장려금수익
국고보조금수익
- 국고보조금
- 자산의 취득과 관련하여 받은 국고보조금 처리
- 수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리
- 국고보조금의 세무상 익금산입 및 손금산입
상각채권추심이익
전기오류수정이익
- 전기 자산 항목을 비용으로 처리한 경우
- 자산이 장부에 누락된 경우
법인세환급액
잡이익
보험차익
채무면제이익
자산수증이익

제5장 비용 계정과목

[1] 매출원가

[2] 판매비와관리비
급료 및 임금
- 사업주가 근로소득세 및 4대보험 종업원부담금을 부담하는 경우 급여 처리
- 급료 지급과 관련한 계정과목
- 주요 비과세 근로소득
- 급료지급과 근로소득세, 4대보험 징수 및 납부 회계처리
- 중도 퇴사자 근로소득 연말정산 및 4대보험료 정산
- 계속 근로자 건강보험료 및 고용 및 산재보험료 연말정산
퇴직금(퇴직급여)
잡급
- 급여, 임금, 잡급 구분
- 일용근로자 세무실무
- 일용근로자에 대한 임금 지급과 증빙서류
- 일용근로자의 ‘근로내용확인신고서’ 제출
- 일용근로자 노무 및 4대보험 실무
복리후생비
- 종업원 복리후생적 지출 중 과세대상 급여로 처리하는 것
- 금전으로 지급하는 식대 보조금
- 종업원 선물대금 계정과목과 세무처리 및 지출증빙
- 경조사비 계정과목과 지출증빙
- 작업복 등의 계정과목과 지출증빙
여비교통비
- 여비교통비 지출증빙서류
- 시내출장비, 시외출장비, 해외 여비교통비 지출증빙
- 해외출장비 지급시 외화 환전 및 잔여 외화 반환 회계처리
접대비
- 접대비 지출증빙서류
- 거래처 경조사비 지출증빙
- 접대비의 세무상 유의할 사항
- 접대비 한도초과액의 손금불산입
통신비
- 정액으로 지급하는 통신비 세무처리
수도광열비
전력비
- 임차한 건물의 전력비 지출증빙
- 임차인이 실제 부담한 임대인명의 전기요금청구서와 지출증빙
세금과공과금
- 손금으로 인정되는 세금과 손금으로 인정되지 않는 세금
감가상각비
지급임차료
- 간이과세자로부터 부동산임대용역을 공급받은 경우 증빙수취방법
경상연구개발비
수선비
- 수익적 지출(수선비 계정으로 처리)
- 자본적 지출
보험료
- 차량보험료 납부 및 선급보험료 계상
- 저축성 보험료 및 보장성 보험료 납부 회계처리
차량유지비
- 차량유지비 계정과목 분류
- 직원 소유 차량을 업무에 사용하고 유지비를 지급한 경우 경비 인정 여부
- 비과세되는 차량유지비
운반비
교육훈련비
- 교육훈련비 지출증빙서류
- 외부강사료 지급
도서인쇄비
회의비
포장비
사무용품비
소모품비, 소모품과 소모품비 구분
지급수수료
보관료
광고선전비
- 광고선전비, 접대비, 기부금 구분
- 홈페이지 제작비용 계정과목
판매촉진비
대손상각비
견본비
외주가공비 및 외주비
하자보수비
잡비

[3] 영업외비용
이자비용
외환차손
외화환산손실
기부금
유가증권처분손실
투자자산처분손실
유형자산처분손실
유형자산감액손실
전기오류수정손실
- 전기 비용 항목을 자산으로 처리한 경우
- 부채가 장부에 누락된 경우
잡손실
재해손실

[4] 법인세비용
법인세비용
법인세등추납액

chapter Ⅲ 결산. 재무제표. 지출증빙

제1장 결산

[1] 결산

[2] 결산과정은 왜 필요한가?

[3] 결산정리과정
결산 예비절차
- 합계잔액시산표 작성
- 보조장부와 대조
- 재고조사 실시
- 결산정리 분개
- 정산표 작성
결산 본 절차
- 수정후 합계잔액시산표 작성
- 장부마감과 이월
결산보고서 작성
- 재무상태표 작성
- 손익계산서 작성
- 이익잉여금처분계산서 작성

제2장 결산정리사항

[1] 상품매출원가 계산(도, 소매업)

[2] 제품제조원가 및 매출원가 계산
종합원가계산에 의한 제품제조원가 및 매출원가 계산
- 원재료비 계산
- 재공품 계산
- 기말재공품가액 계산
- 기말재고제품 계산
개별원가계산에 의한 제조원가 및 매출원가 계산

[3] 감가상각비 계상
감가상각비 개요
감가상각비 계산 특징
감가상각 대상자산
감가상각 방법
- 무형자산의 내용연수표
- 업종별자산의 기준내용연수 및 내용연수 범위표
감가상각비 계산요소 및 계산 사례
유형고정자산 감가상각비 계산 사례

[4] 퇴직급여충당부채 설정
퇴직금의 손금산입 및 세무조정
퇴직급여충당금 설정대상 및 한도액

[5] 퇴직연금 손금산입
퇴직연금 개요 및 종류
- 확정기여형퇴직연금제도(DC)
- 확정급여형 퇴직연금제도(DB)
퇴직연금 손금산입
- 확정기여형퇴직연금(DC)의 손금산입
- 확정급여형퇴직연금(DB)의 손금산입

[6] 대손충당금
대손충당금 설정
대손충당금 설정 대상 채권 및 설정 금액
대손충당금 계상 및 상계, 환입
대손충당금 회계처리 사례
대손금 범위
대손 발생 및 대손상각, 대손세액공제 회계처리

[7] 기타 결산정리 사항
현금과부족 정리
선급비용 계상
미지급비용 계상
재고자산감모손실 계상
재고자산평가손실
미수수익 계상
선수수익 계상 (수익의 이연)
유가증권 평가
장기차입금의 유동성장기부채 대체
가지급금 및 가수금 정리
법인세비용 계상
당기순이익의 미처분이익잉여금 대체

[8] 결산체크리스트

제3장 재무제표

[1] 재무제표
[2] 재무제표의 유용성
[3] 재무제표 종류

제4장 경영분석

[1] 유동성 분석
유동비율, 당좌비율

[2] 안정성 분석
부채비율, 자기자본비율, 고정비율

[3] 수익성 분석
매출액 영업이익율, 총자본 영업이익율, 매출액 총이익율

[4] 경영분석의 의의
경영분석을 소홀히 한 경우 발생할 수 있는 문제들

제5장 차량 및 리스 세무회계, 업무용 승용차 과세 특례

[1] 차량과 관련한 세무회계
[2] 차량운반구 매각 및 차량 사고 세무회계
[3] 업무용 승용차 과세합리화
[4] 금융리스 및 운용리스 세무회계

제6장 지출증빙 및 정규영수증

[1] 정규영수증
[2] 정규영수증 수취대상 및 수취대상이 아닌 경우
[3] 정규영수증 미수취에 대한 가산세 등
[4] 영수증 관리 및 보관

▣ 전2권 [도서명] 실무 사례별 경리업무, 회계 및 세무회계 실무서

제1장 종업원 선물, 포상금, 경조사비 등

01 종업원 선물
02 종업원 경조사비
03 종업원 공로금, 상금 및 경품
04 종업원 포상금
05 근로제공외 인적용역을 제공하는 경우 소득구분
06 자사제품 등의 종업원에 대한 할인판매
07 부서단위로 지급하는 성과상여금의 소득세 원천징수
08 선택적복지제도 운영에 따른 소득세 과세여부
09 종업원 가불금

제2장 내일채움공제제도

01 [신규직원] 청년 신규 채용자 내일채움공제
02 [재직자] 청년 내일채움공제 플러스
03 청년 내일채움공제 기업부담금 세제 혜택 및 회계처리

제3장 대손상각 및 대손세액공제

[1] 대손상각
01 대손상각 요건
02 거래처가 폐업한 경우 대손상각
03 소멸시효 완성에 의한 대손상각
04 소멸시효 완성일 이전 대손상각
05 부도어음 대손상각
06 장기 미회수채권 정리
07 대여금 대손상각

[2] 회생계획인가에 따른 매출채권 정리
01 개요
02 장기채권으로 조정하여 변제받기로 한 경우
03 회생계획인가를 받은 법인에 대한 채권의 출자전환

[3] 수출과 관련한 매출채권의 대손처리
01 개요
02 회수면제 해외매출채권 및 입증방법

[4] 대손세액공제
01 대손세액공제 요건
02 대손세액공제 요약

[5] 대손상각 및 대손세액공제 회계처리 사례
01 대손충당금 설정
02 어음 부도 및 대손상각, 대손세액공제 회계처리

제4장 국고보조금 세무회계

[1] 국고보조금 개요 등
01 개요
02 자산의 취득과 관련하여 받은 국고보조금 처리
03 수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리
04 국고보조금의 세무상 익금산입 및 손금산입

[2] 국고보조금 세무 및 회계처리 사례
01 국고보조금 입금(기업회계기준에 의한 회계처리방법)
02 국고보조금을 당기의 수익으로 처리하는 경우
03 직업훈련교육비 환급액의 회계처리
04 포인트 방식으로 결제되는 국고보조금의 회계처리
05 무상보조금 반환 회계처리

제5장 리스 세무회계

[1] 금융리스
01 개요
02 금융리스 조건(다음 중 한 가지 이상 충족)
03 금융리스 차량의 양도 및 세금계산서 발급 여부
04 금융리스 회계처리
05 판매 후 리스

[2] 운용리스
01 개요
02 운용리스자산의 부가가치세 매입세액
03 운용리스 회계처리
04 운용리스 차량의 양도 및 세금계산서 발급 여부
05 이용자리스(부가세 환급리스)
06 이용자리스 회계처리
07 운용리스와 관련한 한국채택 국제회계기준 개정 내용
08 기업회계기준 적용 체계

제6장 퇴직급여충당부채

[1] 퇴직급여충당부채 및 퇴직금 손금산입
[2] 퇴직급여충당부채 설정 및 한도액(세법)

제7장 퇴직연금 세무실무 및 회계처리

[11 퇴직연금제도
01 퇴직연금 가입
02 퇴직연금제도 종류

[2] 확정기여형 퇴직연금
01 확정기여형 퇴직연금 회계처리
02 확정기여형 퇴직연금의 손금산입
03 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수

[3] 확정급여형 퇴직연금제도
01 기존의 퇴직금제도에서 퇴직연금제도로 변경시 회계처리
02 확정급여형퇴직연금의 세무 및 회계처리

제8장 금융상품 세무회계

[1] CMA, MMF
01 개요
02 CMA, MMF 회계처리 사례

[2] 보험료 세무회계
01 개요
02 회사가 부담한 보험료의 세무회계 처리
03 법인이 수익자인 보험의 지급사유 발생에 따른 세무회계

제9장 수출실무 및 회계처리

[1] 수출실무
01 수출재화의 공급시기
02 수출 과세표준
03 무환 수출
04 국제우편 등을 이용한 수출매출
05 수출물품 반입
06 외국인도수출, 중계무역, 중개무역, 위탁가공무역
07 4자무역

[2] 수출과 관련한 회계처리 사례
01 신용장 방식에 의한 수출
02 수출 선수금을 받은 경우 회계처리
03 송금방식에 의한 수출 회계처리

제10장 수입실무 및 회계처리

[1] 수입실무
01 일반적인 수입절차
02 수입대금 결제 방식
03 기타 참고자료

[2] 수입과 관련한 회계처리 사례
01 일반적인 수입 회계처리
02 관세사사무소에 위임하는 경우 수입 회계처리
03 유산스에 의한 수입 회계처리
04 무상 수입 회계처리

제11장 외화환산손익 및 외환거래 회계처리

[1] 외화환산손실 및 회계처리
01 외화환산손실
02 화폐성 외화자산·부채 및 비화폐성 외화자산·부채
03 외화환산손실 회계처리 사례

[2] 외화환산이익 및 회계처리
01 외화환산이익
02 외화환산이익 회계처리 사례

[3] 외환 거래의 실무적 처리
01 보유중인 외화로 수입물품대금을 결제한 경우
02 여러 차례 입금된 외화를 환전하는 경우의 장부가액
03 수차에 걸처 입금된 외화 출금시 인출된 외화의 장부가액 계산

제12장 전기오류수정손익

[1] 전기오류수정손익
01 개요
02 전기오류수정에 대한 세무처리

[2] 전기오류수정이익
01 개요
02 전기 이전에 자산을 비용으로 처리한 경우
03 전기 비용을 이중으로 처리하고 매입채무를 누락한 경우
04 전기 매출 누락분의 매출대금을 당기에 회수하는 경우
05 매출누락 대금에 대한 세무조정 및 소득처분

[3] 전기오류수정손실
01개요
02 경정청구 및 가산세
03 전기 매입세금계산서 누락의 세무회계
04 전기 이전의 비용을 자산으로 처리한 경우 세무회계
05 전기오류수정손익을 전기 법인세 수정신고없이 당기에 처리하는 경우

제13장 가산세 및 적용 사례

[1] 국세기본법의 가산세
01 무신고가산세 [국세기본법 제47조의2]
02 과소신고가산세
03 부정과소신고가산세
04 과소신고가산세 감면
05 납부지연가산세

[2] 부가가치세 관련 가산세
01 세금계산서 관련 가산세
02 세금계산서 기재사항 관련 가산세
03 공급시기 관련 가산세
04 부가가치세 기한 후 신고시 적용되는 가산세
05 예정신고누락분을 확정신고시 같이 신고하는 경우 가산세 적용
06 매입세액불공제분을 공제받은 경우 가산세
07 영세율 과소신고 및 첨부서류 미제출에 대한 가산세

[3] 법인세 및 원천세 관련 가산세
01 법인세 관련 가산세
02 원천세 관련 가산세
03 지급명세서 제출기한 요약
04 간이지급지급명세서 제출 기한 등 요약

[4] 매출누락에 대한 수정신고 및 가산세 적용[법인]
01 개요
02 매출누락에 대하여 추가 납부할 세금 등 계산 사례
03 법인세 수정신고와 일반과소신고 및 부정과소신고가산세

[5] 가공 매입 및 이중 비용 수정신고[법인]
01 개요
02 가공매입에 대한 추가 납부할 세금 등 계산 사례
03 연도별 법인세율 및 소득세 기본세율

[6] 소득세 관련 가산세
01 소득세 가산세 요약
02 현금영수증 의무발행 사업자 및 미발행시 가산세 등

제14장 업무용 승용차 과세 특례

[1] 업무용 승용차 과세합리화
01 개요
02 적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용
03 업무용승용차 감가상각비
04 감가상각비 한도액 및 이월공제
05 리스 또는 렌트 차량 감가상각비 한도초과액 소득처분
06 업무용승용차 과세 특례 적용시기

[2] 업무용 승용차 매각 및 개인·법인 비교
01 업무용 차량을 매각하는 경우 비용인정 범위
02 업무용승용차 관련 비용의 법인과 개인사업자의 비교

제15장 차량과 관련한 세무회계

01 차량 취득과 취득세 납부 및 공채 매입
02 차량운반구 취득가액 및 매입세액 공제
03 차량운반구 매각
04 개인사업자의 고정자산(유형자산) 처분손익 세무처리
05 차량 무상 양도
06 차량사고 발생시 보험료 처리
07 차량사고 관련 회계처리 사례

제16장 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부

01 개요
02 간주임대료 및 간주임대료 계산
03 임대료 등에 대한 세금계산서 발급
04 간주임대료의 개인사업자 또는 법인의 수입금액 산입
05 임대료 부가가치세 신고
06 주택 임대는 비과세, 토지 임대는 과세됨
07 임대료 등에 대한 회계처리

제17장 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계

[1] 골프회원권
01 개요
02 골프회원권과 관련한 세무상 유의사항
03 골프회원권에 대한 회계처리

[2] 콘도회원권
01 개요
02 콘도회원권 회계처리 사례

제18장 판매 촉진과 관련한 세무회계

[1] 사은품, 상품권, 샘플 등 세무회계
01 사은품
02 상품권
03 상품권 증빙서류
04 샘플

[2] 마일리지 세무회계
01 마일리지 및 세무회계
02 마일리지와 관련하여 세무상 유의하여야 할 사항
03 자기적립 마일리지 등의 부가가치세 과세제외

[3] 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무
01 경품 지급과 기타소득세 징수 및 납부
02 경품 지급과 지급명세서 제출
03 경품 지급과 관련한 회계처리 사례
04 경품 지급시 기타소득세를 회사가 부담하는 경우 기타소득세 계산

제19장 수익적 지출, 자본적 지출

01 자본적 지출시 감가상각자산의 내용연수 적용 방법
02 자본적 지출에 대한 취득세 신고 및 납부

제20장 소프트웨어, 프로그램 세무회계

01 홈페이지 구축비용
02 소프트웨어, 프로그램 회계처리 사례

제21장 손해배상금 및 클레임 세무회계

01 손해배상금
02 손해배상금 회계처리 사례
03 클레임
04 매출에누리 및 매출할인

제22장 기숙사 또는 사택 관련 세무회계

01 기숙사(사택) 관련 비용
02 기숙사 및 사원 주거용 주택 세무실무
03 기숙사와 사원용 주택의 구분
04 사원 주거용 주택 처분시 세금계산서 또는 계산서 발급

제23장 위탁판매 및 수탁판매 세무회계

01 위탁판매 및 수탁판매
02 위탁판매 및 수탁판매 회계처리 사례

제24장 4대보험료 정산 회계처리

[1] 퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산
01 중도 퇴사자 근로소득 연말정산
02 퇴사자 4대보험 정산

[2] 4대보험료 정산 회계처리
01 퇴사자 근로소득세 및 4대보험료 정산 회계처리
02 계속 근로자 4대보험료 정산
03 고용보험료 개산보험료 일시 납부 및 정산 (건설업종)
04 2023년, 2024년 4대보험료 요율

제25장 부가가치세 납부 및 환급 회계처리

[1] 부가가치세 납부와 관련한 회계처리
01 일반적인 부가가치세 납부 회계처리
02 매입세액 불공제분 회계처리
03 전자신고세액공제 회계처리
04 공통매입세액 면세사업분 회계처리
05 간주임대료 계산 및 회계처리
06 의제매입세액공제 회계처리

[2] 부가가치세 환급 회계처리

[3] 철 또는 구리스크랩 매입자 또는 매출자 회계처리

제26장 연말정산 환급 회계처리

01 국세청의 연말정산 서비스
02 연말정산 환급 회계처리 사례

제27장 신용카드와 관련한 회계처리

01 물품 등을 구입하고 신용카드로 결제하는 경우
02 직원이 회사경비를 개인신용카드로 사용한 경우
03 신용카드 매출 회계처리

제28장 기업구매자금대출 회계처리

01 개요
02 기업구매자금 대출 회계처리

제29장 두루누리 사회보험 회계처리

01 두루누리 사회보험 개요
02 두루누리 지원금 회계처리 사례
03 두루누리 사회보험 신청

제30장 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계

01 이익 배당
02 중간배당
03 이익잉여금 처분
04 이익잉여금처분계산서
05 배당금 지급 회계처리

제31장 배당과 관련한 세무실무

01 배당소득세 원천징수
02 배당소득 지급시기 의제
03 배당권리 포기
04 배당소득 분리과세 및 종합과세

제32장 자본금 증자 세무회계

01 유상 증자 및 무상증자
02 자본금 증자와 관련한 세무실무

제33장 자본금 감자 세무회계

01 무상 감자
02 자본금 감자 등기 등
03 자본금 감자시 세무상 유의할 사항

제34장 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무

01 주식양도양수 계약서 작성
02 증권거래세 신고 및 납부
03 주식 양도에 대한 양도소득세 신고 및 납부
04 주식등변동상황명세서 제출
05 주식 이동시 반드시 검토할 사항
06 과점주주의 국세 제2차 납세의무
07 과점주주의 취득세 납세의무 등
08 신설법인의 주주등의 명세서 제출

제35장 본지점 회계처리 및 세무실무

01 본지점 거래
02 본지점 회계처리 사례
03 본지점 거래의 세무상 유의사항

제36장 부동산 취득 세무회계 및 토지·건물 안분

[1] 부동산 취득과 관련한 세금 및 제비용
[2] 부동산 취득과 회계처리