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제1편 심화문제(1.5차) 및 2차 동차생 정리문제

제1장 부가가치세법

제1절 부가가치세 및 매출세액 계산구조 － 1－3
◈ 문 1－1. 매출세액의 계산구조 1－7
◈ 문 1－2. 면세와 과세 구분 1－11
◈ 문 1－3. 재화·용역의 실질적 공급 1－17
◈ 문 1－4. 실질적 공급과 부수공급 1－23
◈ 문 1－5. 무상공급·저가공급 1－27
◈ 문 1－6. 간주공급 1－31
◈ 문 1－7. 간주공급 － 직매장 반출 1－36
◈ 문 1－8. 간주공급 1－38
◈ 문 1－9. 간주공급 － 실전종합문제 1－41
◈ 문 1－10. 공급시기 － 할부판매와 중간지급조건부 공급 1－43
◈ 문 1－11. 공급시기 1－49
◈ 문 1－12. 공급시기 － 실전문제 1－54
◈ 문 1－13. 영세율과 세금계산서 1－58
◈ 문 1－14. 영세율과 세금계산서 1－65
◈ 문 1－15. 부동산의 공급 1－69
◈ 문 1－16. 부동산의 공급 － 실전문제 1－74
◈ 문 1－17. 부동산임대 1－78
◈ 문 1－18. 겸용주택 1－82
◈ 문 1－19. 겸용주택 － 실전문제 1－86
◈ 문 1－20. 대손세액공제 1－91
◈ 문 1－21. 매출세액 － 실전문제 1－94
◈ 문 1－22. 매출세액 － 실전문제 1－99
◈ 문 1－23. 매출세액 － 실전문제 1－103

제2절 매 입 세 액 － 1－105
◈ 문 2－1. 매입세액공제액 － 계산구조 1－106
◈ 문 2－2. 매입세액공제액 － 계산구조 1－116
◈ 문 2－3. 의제매입세액 1－122
◈ 문 2－4. 의제매입세액 － 겸영사업자 1－125
◈ 문 2－5. 의제매입세액 1－130
◈ 문 2－6. 의제매입세액 － 겸영사업자의 정산 1－133
◈ 문 2－7. 의제매입세액 － 실전문제 1－136
◈ 문 2－8. 의제매입세액 － 실전문제 1－140
◈ 문 2－9. 의제매입세액 1－142
◈ 문 2－10. 의제매입세액 1－144
◈ 문 2－11. 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 1－146
◈ 문 2－12. 매입세액 － 실전문제 1－149
◈ 문 2－13. 매입세액 － 실전문제 1－153
◈ 문 2－14. 매입세액 － 실전문제 1－156

제3절 겸영사업자의 안분계산 － 1－160
◈ 문 3－1. 면세전용과 공통사용재화의 공급 1－160
◈ 문 3－2. 면세사업용 재화의 과세사업 전환 1－165
◈ 문 3－3. 면세전용과 과세전환 1－167
◈ 문 3－4. 공통매입세액의 안분계산 1－169
◈ 문 3－5. 공통매입세액의 안분계산 1－172
◈ 문 3－6. 공통매입세액의 안분계산 1－175
◈ 문 3－7. 공통매입세액의 정산 1－179
◈ 문 3－8. 공통매입세액의 정산 － 실전문제 1－183
◈ 문 3－9. 공통매입세액의 정산 1－187
◈ 문 3－10. 공통매입세액의 정산 1－190
◈ 문 3－11. 공통매입세액의 정산 1－193
◈ 문 3－12. 공통매입세액의 정산 － 실전문제 1－196
◈ 문 3－13. 공통매입세액의 정산 1－199
◈ 문 3－14. 과세사업전환 매입세액과 그 정산 1－204
◈ 문 3－15. 겸영사업자 － 실전문제 1－206
◈ 문 3－16. 겸영사업자 － 실전문제 1－210
◈ 문 3－17. 겸영사업자 － 실전문제 1－214
◈ 문 3－18. 겸영사업자 － 실전문제 1－218
◈ 문 3－19. 겸영사업자 － 실전문제(건설업자) 1－221
◈ 문 3－20. 겸영사업자 － 실전문제 1－225

제4절 차가감납부세액 － 1－228
◈ 문 4－1. 차가감납부세액 1－228
◈ 문 4－2. 가산세 1－230
◈ 문 4－3. 가산세 － 종합문제 1－234
◈ 문 4－4. 가산세 1－239
◈ 문 4－5. 가산세 － 실전문제 1－242
◈ 문 4－6. 가산세 － 실전문제 1－246

제5절 간이과세 － 1－248
◈ 문 5－1. 간이과세자 1－248
◈ 문 5－2. 간이과세자 1－251
◈ 문 5－3. 간이과세자 1－254
◈ 문 5－4. 간이과세자 1－256
◈ 문 5－5. 간이과세자 － 실전문제 1－261
◈ 문 5－6. 재고매입세액과 재고납부세액 1－265
◈ 문 5－7. 재고매입세액과 재고납부세액 － 실전문제 1－268
◈ 문 5－8. 간이과세자 － 실전문제 1－270
◈ 문 5－9. 간이과세자 － 실전문제 1－273
◈ 문 5－10. 간이과세자 － 실전문제 1－275

제2장 소득세법

제 1 절 이자소득 및 배당소득 … 금융소득 － 2－3
◈ 문 1－1. 금융소득 계산구조(유형 1) 2－3
◈ 문 1－2. 금융소득 계산구조(유형 2) 2－8
◈ 문 1－3. 금융소득 계산구조(유형 3) 2－12
◈ 문 1－4. 금융소득 2－17
◈ 문 1－5. 금융소득 2－21
◈ 문 1－6. 금융소득 2－26
◈ 문 1－7. 금융소득 2－30
◈ 문 1－8. 금융소득 2－36
◈ 문 1－9. 이자소득의 수입시기 2－40
◈ 문 1－10. 배당소득의 수입시기 2－43
◈ 문 1－11. 금융소득 2－46
◈ 문 1－12. 금융소득 － 실전문제 2－50
◈ 문 1－13. 금융소득 － 실전문제 2－54
◈ 문 1－14. 금융소득 － 실전문제 2－58

제 2 절 사 업 소 득 － 2－61
◈ 문 2－1. 사업소득 계산구조 2－62
◈ 문 2－2. 부동산임대업 2－67
◈ 문 2－3. 부동산임대업 2－70
◈ 문 2－4. 부동산임대업 2－72
◈ 문 2－5. 부동산임대업 소득금액 2－76
◈ 문 2－6. 부동산임대업 － 실전문제 2－80
◈ 문 2－7. 추계시 소득금액 2－83
◈ 문 2－8. 사업소득금액 － 실전문제 2－87
◈ 문 2－9. 사업소득금액 － 실전문제 2－92
◈ 문 2－10. 유형자산처분손익 2－97
◈ 문 2－11. 업무용승용차 2－103
◈ 문 2－12. 법인세와 소득세의 비교 － 재고자산 소비, 대손충당금 2－107
◈ 문 2－13. 손익귀속시기 2－111
◈ 문 2－14. 기부금 2－114
◈ 문 2－15. 2 이상의 사업장이 있는 경우 기업업무추진비 한도 2－117
◈ 문 2－16. 개인사업과 법인사업의 비교 － 종합문제 2－120
◈ 문 2－17. 사업소득 총수입금액과 부가가치세 과세표준, 개인사업과 법인사업의 비교, 임목의 양도소득 2－122

제 3 절 근 로 소 득 － 2－123
◈ 문 3－1. 근로소득 계산구조 2－123
◈ 문 3－2. 총급여액의 계산 2－128
◈ 문 3－3. 총급여액의 계산 2－133
◈ 문 3－4. 근로소득금액 2－137
◈ 문 3－5. 월정액급여의 계산 2－141
◈ 문 3－6. 월정액급여의 계산 2－144
◈ 문 3－7. 근로소득금액 － 실전문제 2－147
◈ 문 3－8. 근로소득금액 － 실전문제 2－150
◈ 문 3－9. 근로소득금액 － 실전문제 2－154

제 4 절 연금소득·기타소득 － 2－157
◈ 문 4－1. 연금소득금액 2－157
◈ 문 4－2. 연금소득금액 2－164
◈ 문 4－3. 연금소득금액 2－169
◈ 문 4－4. 연금소득금액 － 실전문제 2－173
◈ 문 4－5. 연금소득금액과 사업소득금액 － 실전문제 2－176
◈ 문 4－6. 금융소득, 근로소득, 연금소득 － 실전종합문제 2－180
◈ 문 4－7. 기타소득금액 2－184
◈ 문 4－8. 기타소득금액 2－189
◈ 문 4－9. 기타소득금액 2－195
◈ 문 4－10. 기타소득 2－197
◈ 문 4－11. 종교인소득 2－200
◈ 문 4－12. 기타소득 － 실전종합문제 2－202
◈ 문 4－13. 기타소득 － 실전문제 2－206

제 5 절 소득금액 계산의 특례 － 2－208
◈ 문 5－1. 결손금과 이월결손금의 공제 2－208
◈ 문 5－2. 결손금과 금융소득 산출세액 2－212
◈ 문 5－3. 공동사업 2－215
◈ 문 5－4. 공동사업 2－219
◈ 문 5－5. 공동사업 2－224
◈ 문 5－6. 공동사업 2－227
◈ 문 5－7. 결손금 소급공제 2－229

제 6 절 종합소득과세표준의 계산 － 2－230
◈ 문 6－1. 인적공제액 2－230
◈ 문 6－2. 인적공제액 2－234
◈ 문 6－3. 인적공제 － 실전문제 2－237
◈ 문 6－4. 공동사업 합산과세시 소득공제 2－241
◈ 문 6－5. 신용카드등 소득공제액 및 근로소득자와 사업소득자의 소득공제 비교 － 종합문제 2－245
◈ 문 6－6. 소득공제 및 세액공제 － 실전문제 2－249

제 7 절 종합소득 차감납부세액의 계산 － 2－253
◈ 문 7－1. 금융소득 산출세액계산 특례 2－253
◈ 문 7－2. 부동산매매업자의 세액계산 특례 2－253
◈ 문 7－3. 주택임대소득에 대한 세액계산 특례 2－257
◈ 문 7－4. 연금소득에 대한 세액계산 특례 2－260
◈ 문 7－5. 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 정치자금세액공제 2－263
◈ 문 7－6. 특별세액공제 － 보험료·교육비세액공제 2－265
◈ 문 7－7. 의료비세액공제·교육비세액공제 2－271
◈ 문 7－8. 기부금세액공제 2－274
◈ 문 7－9. 근로자와 성실사업자의 세액공제 2－278
◈ 문 7－10. 외국납부세액공제·재해손실세액공제·기장세액공제 2－283
◈ 문 7－11. 근로소득세액공제 － 연말정산과 확정신고와의 관계 2－287
◈ 문 7－12. 가산세 2－292
◈ 문 7－13. 소득세 최저한세 2－293
◈ 문 7－14. 실전종합문제 2－296
◈ 문 7－15. 실전종합문제 2－299
◈ 문 7－16. 세액공제 － 실전문제 2－305

제 8 절 퇴 직 소 득 - 2－308
◈ 문 8－1. 퇴직소득 2－308
◈ 문 8－2. 퇴직소득 2－310
◈ 문 8－3. 임원퇴직급여 2－312
◈ 문 8－4. 임원퇴직급여 2－316
◈ 문 8－5. 임원퇴직급여 한도초과 － 실전문제 2－318
◈ 문 8－6. 퇴직소득세 2－321
◈ 문 8－7. 퇴직소득세 － 이연퇴직소득세 2－323

제 9 절 양 도 소 득 － 2－326
◈ 문 9－1. 양도차익의 계산 2－326
◈ 문 9－2. 〈유형 1〉 1개의 자산을 양도하는 경우 2－329
◈ 문 9－3. 〈유형 2〉 2개의 자산을 동시에 양도하는 경우 2－332
◈ 문 9－4. 〈유형 3〉 2개의 자산을 순차적으로 양도하는 경우 2－336
◈ 문 9－5. 〈유형 4〉 2개 이상의 자산을 양도하는 경우 양도차손의 통산 2－342
◈ 문 9－6. 이중과세조정 2－347
◈ 문 9－7. 이중과세 조정 － 실전문제 2－351
◈ 문 9－8. 주식의 양도 2－353
◈ 문 9－9. 비사업용토지 양도 2－355
◈ 문 9－10. 고가주택의 양도 2－358
◈ 문 9－11. 고가주택의 양도 － 실전문제 2－361
◈ 문 9－12. 겸용주택의 일괄양도 2－366
◈ 문 9－13. 조정대상지역 내 1세대 2주택 이상 보유자의 양도소득 2－370
◈ 문 9－14. 부담부증여 2－372
◈ 문 9－15. 부담부증여 － 실전문제 2－377
◈ 문 9－16. 이월과세 2－384
◈ 문 9－17. 이월과세 － 실전문제 2－388
◈ 문 9－18. 부당행위계산의 부인 2－390
◈ 문 9－19. 이월과세 － 가업상속공제 관련 2－393
◈ 문 9－20. 이월과세 － 실전문제 2－396
◈ 문 9－21. 국외자산양도에 대한 양도소득세 2－398
◈ 문 9－22. 국외자산양도에 대한 양도소득세 － 실전문제 2－401
◈ 문 9－23. 국외전출자의 주식등 과세 특례 2－405
◈ 문 9－24. 증여추정, 기준시가 등 2－409

제 10 절 동업기업에 대한 조세특례 － 2－410
◈ 문 10－1. 동업기업에 대한 조세특례 2－410
◈ 문 10－2. 동업기업에 대한 조세특례 － 실전문제 2－415
◈ 문 10－3. 동업기업에 대한 조세특례 － 실전문제 2－417

제3장 상속세 및 증여세법

제1절 상 속 세 － 3－3
◈ 문 1－1. 상속세 과세가액 － 계산구조의 파악 3－6
◈ 문 1－2. 추정상속재산 3－9
◈ 문 1－3. 과세가액공제액 3－12
◈ 문 1－4. 상속재산의 평가 3－15
◈ 문 1－5. 주식의 평가 3－18
◈ 문 1－6. 주식의 평가 － 실전문제 3－22
◈ 문 1－7. 상속세 과세가액의 계산 3－27
◈ 문 1－8. 상속세 과세표준 3－30
◈ 문 1－9. 상속세 과세가액 － 실전문제 3－34
◈ 문 1－10. 상속세 과세가액 － 실전문제 3－36
◈ 문 1－11. 상속세 과세표준 － 실전문제 3－40
◈ 문 1－12. 상속세 과세표준 － 실전문제 3－44
◈ 문 1－13. 상속세 납세의무 3－47

제2절 증 여 세 － 3－50
◈ 문 2－1. 증여세 과세표준 계산구조 3－51
◈ 문 2－2. 증여세의 계산 3－52
◈ 문 2－3. 증여세 산출세액 － 실전문제 3－56
◈ 문 2－4. 증여세 과세표준 및 산출세액 3－60
◈ 문 2－5. 증여재산가액 － 저가 양수·고가 양도 3－62
◈ 문 2－6. 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 3－64
◈ 문 2－7. 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 3－68
◈ 문 2－8. 증여재산가액 3－71
◈ 문 2－9. 초과배당에 따른 이익의 증여 3－74
◈ 문 2－10. 증여재산가액 － 약술형 문제 3－77
◈ 문 2－11. 주식의 상장에 따른 이익의 증여 3－79
◈ 문 2－12. 증여재산가액 － 불공정합병 3－81
◈ 문 2－13. 증여재산가액 － 불공정증자 3－84
◈ 문 2－14. 증여재산가액 3－88
◈ 문 2－15. 증여추정 및 증여의제 3－92

제2편 유예생문제

제1장 부가가치세법

◈ 부가유예 1. 공급시기 부가유예－3
◈ 부가유예 2. 공급시기 부가유예－4
◈ 부가유예 3. 부동산 등 일괄공급 부가유예－7
◈ 부가유예 4. 매출세액 부가유예－9
◈ 부가유예 5. 매출세액 부가유예－12
◈ 부가유예 6. 매출세액 부가유예－18
◈ 부가유예 7. 매출세액 부가유예－21
◈ 부가유예 8. 매입세액 부가유예－24
◈ 부가유예 9. 매입세액 부가유예－26
◈ 부가유예 10. 매입세액 부가유예－29
◈ 부가유예 11. 참고문제 부가유예－32
◈ 부가유예 12. 겸영사업자 부가유예－35
◈ 부가유예 13. 겸영사업자 부가유예－39
◈ 부가유예 14. 겸영사업자 부가유예－45
◈ 부가유예 15. 가산세 부가유예－51
◈ 부가유예 16. 가산세 부가유예－54
◈ 부가유예 17. 대리납부세액 부가유예－57
◈ 부가유예 18. 재고매입세액과 재고납부세액 － 실전문제 부가유예－58
◈ 부가유예 19. 일반과세자와 간이과세자 － 종합문제 부가유예－62

제2장 소득세법

◈ 소득유예 1. 금융소득 소득유예－3
◈ 소득유예 2. 금융소득 소득유예－5
◈ 소득유예 3. 금융소득 소득유예－9
◈ 소득유예 4. 금융소득 소득유예－13
◈ 소득유예 5. 금융소득 소득유예－16
◈ 소득유예 6. 금융소득 － 실전문제 소득유예－19
◈ 소득유예 7. 사업소득 소득유예－24
◈ 소득유예 8. 사업소득 소득유예－26
◈ 소득유예 9. 사업소득 － 실전문제 소득유예－31
◈ 소득유예 10. 사업소득 소득유예－33
◈ 소득유예 11. 사업소득 소득유예－35
◈ 소득유예 12. 사업소득 소득유예－39
◈ 소득유예 13. 사업소득 소득유예－40
◈ 소득유예 14. 사업소득 소득유예－43
◈ 소득유예 15. 사업소득 소득유예－46
◈ 소득유예 16. 사업소득 소득유예－49
◈ 소득유예 17. 사업소득 소득유예－52
◈ 소득유예 18. 사업소득 소득유예－56
◈ 소득유예 19. 근로소득 소득유예－58
◈ 소득유예 20. 근로소득과 양도소득 소득유예－60
◈ 소득유예 21. 근로소득 소득유예－63
◈ 소득유예 22. 근로소득 소득유예－64
◈ 소득유예 23. 근로소득 － 실전문제 소득유예－67
◈ 소득유예 24. 근로소득 － 실전문제 소득유예－71
◈ 소득유예 25. 연금소득 소득유예－75
◈ 소득유예 26. 연금소득 소득유예－77
◈ 소득유예 27. 근로소득과 기타소득 소득유예－82
◈ 소득유예 28. 근로소득과 기타소득 소득유예－85
◈ 소득유예 29. 공동사업 소득유예－90
◈ 소득유예 30. 공동사업 － 종합문제 소득유예－94
◈ 소득유예 31. 결손금소급공제 소득유예－99
◈ 소득유예 32. 소득공제 소득유예－102
◈ 소득유예 33. 연말정산과 확정신고 소득유예－103
◈ 소득유예 34. 소득공제 및 세액공제액의 한도 소득유예－110
◈ 소득유예 35. 가산세 소득유예－112
◈ 소득유예 36. 최저한세 소득유예－116
◈ 소득유예 37. 소득공제와 세액공제 － 실전종합문제 소득유예－118
◈ 소득유예 38. 소득공제와 세액공제 － 실전종합문제 소득유예－122
◈ 소득유예 39. 실전종합문제 소득유예－129
◈ 소득유예 40. 퇴직소득 소득유예－134
◈ 소득유예 41. 양도소득 소득유예－136
◈ 소득유예 42. 양도소득 소득유예－139
◈ 소득유예 43. 양도소득 소득유예－141
◈ 소득유예 44. 양도소득 소득유예－145

제3장 상속세 및 증여세법

◈ 상증유예 1. 상속세 산출세액 상증유예－3
◈ 상증유예 2. 「조세특례제한법」상 증여세 과세특례 상증유예－6

제3편 부 록

◈ 소득세 문제풀이에 필요한 세율 및 각종 공제표